中国寿险公司内部控制研究

论文摘要

随着社会主义市场经济体制在我国的建立,我国的经济创造了令世人瞩目的成就,我国寿险企业的发展历程就是一个真实的奇迹,随着经济体制转型的深入各项经济制度都有待于进一步完善,我国的寿险公司内部控制制度就是其中亟待完善的一项关系国计民生的重要制度。自1980年恢复寿险业务以来,我国的寿险业先后经历了恢复、发展、腾飞等几个阶段。在恢复和发展阶段,我国的经济体制处于由计划经济向市场经济的转型阶段,此时的寿险公司业务范围还比较单一,寿险企业对管理的要求并不高,此时寿险公司对自身风险的防控能力是十分有限的。但随着改革的不断深入,我国的经济体制发生了深刻的变化。这一点也深刻的反映在寿险企业,随着我国逐渐允许外资寿险公司在华设立分公司,我国的寿险企业才深刻的认识到自己身上存在着许多的缺点和不足,由于寿险公司是经营风险的企业,在自身经营的过程中会将各类风险集中于寿险公司,那么如何管理好这些风险,如何对这些风险适度的进行分散与转嫁就成了一个摆在各家寿险公司面前的一个很现实的问题。要想对寿险公司各方面的风险得到有效地管理与控制,我们应不断的加强寿险公司内部控制建设,通过内部控制建设的加强使寿险公司有能力全面的控制自身各方面的风险。传统的和国外的寿险公司内部控制理论建设普遍只重视会计控制即寿险公司的财务控制,这种做法源于美国的安然等一系列的财务丑闻给各国带来的教训,所以各国在内控建设方面都将重点放在财务控制上,笔者在综合分析我国寿险公司内部控制建设现状的基础上认为我国的寿险公司内部控制建设不应仅包括财务控制,更应包括寿险公司的人力资源控制和寿险公司的经营控制,只有建立了对寿险公司的人、财、事的全面有效控制才能使寿险公司更好的防控好自身所面临的风险。寿险公司作为人民的安全网,社会的减震器,要充分发挥起作用就必须建立全面的内部控制体系。本文将在总结国内外学者专家研究的基础上,先对寿险公司内部控制加以概述,然后进行必要的理论研究,最终得出一些对加强我国寿险公司内部控制建设有关的建议与对策。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 绪论
• 0.1 问题的提出
• 0.2 寿险公司内部控制文献综述
• 0.2.1 寿险公司内部控制概念的演进
• 0.2.2 国内外研究进展
• 0.3 本文的研究思路与方法
• 0.4 创新之处
• 1 寿险公司内部控制概述
• 1.1 寿险公司内部控制的内涵
• 1.1.1 寿险公司内部控制的内涵
• 1.1.2 寿险公司内部控制的原则
• 1.1.3 寿险公司内部控制内容
• 1.1.4 寿险公司内部控制的方法
• 1.2 寿险公司内控的外延
• 1.2.1 寿险公司内部控制的外延
• 1.2.2 寿险公司内部控制包含的要素
• 2 我国寿险公司内部控制的现状及存在问题
• 2.1 我国内控体系建设现状
• 2.2 我国寿险公司内部控制存在的主要问题
• 2.2.1 内部控制环境薄弱，内控意识相对淡薄
• 2.2.2 内控制度不完善，控制措施有待加强
• 2.2.3 寿险公司内部控制人员素质参差不齐
• 2.2.4 缺乏必要的内部审计和监督机制
• 3 寿险公司内部控制理论研究
• 3.1 寿险公司财务管理与内部控制
• 3.1.1 寿险公司财务管理体制
• 3.1.2 寿险公司内部财务处理控制
• 3.1.3 寿险公司收入管理与内部控制
• 3.1.4 寿险公司支出管理与内部控制
• 3.2 寿险公司人力资源管理与内部控制
• 3.2.1 人力资源管理在寿险公司发展中的作用
• 3.2.2 人力资源管理与内控管理相互作用的具体体现
• 3.2.3 加强人力资源管理完善寿险公司内控
• 3.3 寿险公司经营管理与内部控制
• 4 建议与对策
• 4.1 平衡内控度与发展速度
• 4.2 健全风险管理体系
• 4.3 提升内部控制执行力
• 参考文献
• 致谢
• 攻读学位期间发表论文以及参加科研情况