我国企业税务风险管理研究

论文摘要

近年来,由于中国税制的多变、税收征管手段的加强、税务稽查的强化等因素导致中国企业的税务风险急剧增加,企业也因此面临税务风险控制和降低税务负担的双重压力。科学合理的税务风险控制能帮助企业降低或免除被税务部门处罚的危险,在可能的情况下通过纳税筹划的实施方案也可以增加企业的现金流入,因此税务风险管理是企业实现其财务管理目标的途径之一税务风险管理是企业财务管理的重要组成部分,和企业财务管理的目标——企业价值最大化是一致的。然而,现阶段我国企业税务风险管理中存在一系列的问题,包括企业税务风险管理的基础即内部控制水平低,税务风险管理机制尚未形成,税务风险管理的水平低和缺乏税务风险管理绩效评价。而导致以上问题出现的原因,最根本的就是企业税务风险管理观念滞后,同时,企业法人治理结构不规范和企业内部人员素质偏低,也是造成我国企业税务风险管理存在问题的原因。因此,我国企业不仅要转变观念,还要重视税务风险管理方法和程序的研究与建立。本文从企业的内部和外部两个角度剖析税务风险产生的原因,阐述了税务风险管理的重要性,在此基础上分析了我国企业税务风险管理中存在的问题,并对问题产生的原因进行了较深入的讨论,通过借鉴企业风险管理的做法与经验,为企业税务风险管理提出一系列的管理方法及对策。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 导论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究意义和研究目的
• 1.2.1 研究意义
• 1.2.2 研究目的
• 1.3 国内外相关研究综述
• 1.3.1 国外相关研究
• 1.3.2 国内相关研究
• 1.3.3 评述
• 1.4 研究思路和方法
• 1.4.1 研究思路
• 1.4.2 研究方法
• 1.5 论文创新
• 第二章 企业税务风险的产生及其管理的重要性
• 2.1 企业税务风险产生的外部原因
• 2.1.1 宏观环境不断变化的影响
• 2.1.2 我国税法体系缺陷的影响
• 2.1.3 我国税收法规改革的影响
• 2.1.4 中国税收行政方面的影响
• 2.1.5 法际之间冲突的影响
• 2.1.6 税务救济前置条件的影响
• 2.2 企业税务风险产生的内部原因
• 2.2.1 内部管理制度不健全
• 2.2.2 企业员工的专业素质不高
• 2.2.3 企业误解政策法规
• 2.2.4 税收优惠政策未得到充分利用
• 2.2.5 企业信息管理无法对相关税收政策作出迅速反应
• 2.2.6 获取税收优惠的成本高于利益
• 2.3 企业税务风险管理是实现财务管理目标的有效途径
• 2.3.1 企业税务风险管理是企业风险管理中必不可少的一个环节
• 2.3.2 企业税务风险管理有助于提升企业管理层的治理能力
• 2.3.3 企业税务风险管理能降低收益损失的可能性
• 第三章 我国企业税务风险管理存在的问题和原因探析
• 3.1 目前我国企业税务风险管理存在的问题
• 3.1.1 企业税务风险管理的基础——内部控制水平低下
• 3.1.2 企业税务风险管理机制尚未形成
• 3.1.3 企业税务风险管理的水平低
• 3.1.4 缺乏企业税务风险管理绩效评价
• 3.2 我国企业税务风险管理中存在问题的原因探析
• 3.2.1 企业税务风险管理观念滞后
• 3.2.2 企业内部监督的不足
• 3.2.3 企业内部人员素质偏低
• 第四章 企业加强税务风险管理的策略
• 4.1 明确企业税务风险管理的目标
• 4.1.1 企业价值最大化
• 4.1.2 减少税务风险引发的非税成本及其对企业的影响
• 4.2 加强企业税务内控建设
• 4.2.1 加强会计部门与业务部门之间的互相牵制
• 4.2.2 增强会计部门和内部审计机构之间的互相控制
• 4.3 培育企业风险管理文化,增强企业税务风险管理意识
• 4.3.1 企业税务风险管理文化建设
• 4.3.2 加强对税务风险相关法律法规的学习
• 4.3.3 选择企业经营中的重要税种进行税务风险管理
• 4.3.4 设立税务经理职位
• 4.4 建立企业税务风险管理机制
• 4.4.1 企业税务风险识别
• 4.4.2 企业税务风险衡量
• 4.4.3 企业税务风险规避
• 4.4.4 企业税务风险化解
• 4.5 建立企业税务风险管理绩效评价体系
• 4.5.1 企业税务风险管理绩效评价的概述
• 4.5.2 企业税务风险管理绩效评价的方法
• 4.5.3 企业税务风险管理绩效评价
• 后记
• 参考文献
• 致谢
• 攻读学位期间发表论文情况