论文摘要
社会保障制度是现代市场经济国家最重要的社会经济制度之一,建立健全与本国经济发展水平相适应的社会保障体系,是经济社会协调发展的必然要求。我国近年来的社会保障制度改革取得很大的成效,但随着我国社会保障事业的发展,社会保障基金的筹集方式已经暴露出许多弊端,明显滞后于我国经济发展的需要,迫切需要改革。因此,努力寻求新的适应我国国情的筹资方式以完善社会保障体系,是摆在我们面前的重要课题。本文通过对我国社会保障基金筹措的现状及存在问题的分析,指出现行社会保障制度缺乏立法保护、覆盖面窄、基金缺口大、公平性缺失、管理体制分散等弊端,论证开征社会保障税的必要性和可行性。通过比较和分析国际社会保障税的设置方式和构成要素,总结各国在设计社会保障税税制中的共性及取得的成功经验,结合我国的实际情况,对我国的社会保障税制的构建进行一定程度的分析、探讨,提出社会保障税制构建的指导原则,并且从纳税义务人、税目、课税对象和计税依据、税率、纳税期限、税收减免和税收征管等方面对社会保障税税制作了初步的设计。从前瞻性的角度出发,提出制定颁布社会保障基本法、营造改善相应“税制环境”、衔接好新旧制度、完善社会保障基金运行管理等相关的政策建议来应对开征社会保障税可能面临的问题和困难。
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摘要ABSTRACT导言一、论文研究的背景及意义二、文献综述三、写作方法及结构安排四、本文的主要优缺点第一章 社会保障税的理论分析第一节 社会保障税概述一、社会保障税的含义与发展二、社会保障税的特点三、社会保障筹资模式第二节 社会保障税的理论依据一、福利经济学说二、凯恩斯社会保障经济理论三、马克思社会必要扣除理论四、公共经济学五、人权保障思想第二章 我国开征社会保障税的必要性和可行性研究第一节 我国社会保障的现状及存在的问题一、社会保障体系缺乏法律保障，立法工作滞后二、社会保障费征收的社会化程度低，覆盖面窄三、社保基金管理运营存在的问题不断加大基金的缺口，无法应对隐性债务四、社会保障缴费制度缺乏公平性，人口流动时异地之间无法合并续保五、社会保障费管理体制分散第二节 我国开征社会保障税的必要性一、社会保障税的开征有利于社会保障基金的征缴二、社会保障税的开征更能体现公平性，有利于实现人力资源的合理流动三、社会保障税的开征，有利于完善社会保障的监督约束机制，确保基金的安全四、社会保障税的开征有利于弥补社保基金缺口，保证社会的稳定发展第三节 我国开征社会保障税的可行性分析一、开征社会保障税，不会增加纳税人的负担二、政府对建设社会保障制度的高度重视为社会保障税的开征提供了政治上的保证三、国民经济的持续增长为开征社会保障税提供了经济条件四、财税部门的通力协作为开征社会保障税提供行政管理基础五、居民风险意识、保障意识的增强为社会保障税的开征提供了广泛的社会基础六、国外的先进经验为社会保障税的开征提供了宝贵经验第三章 开征社会保障税的国际比较与借鉴第一节 国际社会保障税的比较一、主要发达国家社会保障税的比较二、主要发展中国家（地区）社会保障税的比较三、国外社会保障税的构成要素第二节 国外社会保障税的启示一、社会保障的法制化、规范化二、社会保障的社会化三、社会保障税的税基应规范统一四、社会保障税的税率由经济发展水平和保障项目、范围决定五、社会保障的内容取决于生产力发展水平六、社会保障税的征收与管理分开七、以社会保障税征收为主体，建立多种筹资方式相结合的基金筹措机制第四章 开征社会保障税的构想第一节 社会保障税的设计原则一、顺应国情、循序渐进的原则二、政府、单位和个人三者共同负担的原则三、协调税收公平与效率原则四、负担与受益相对应、权力与义务相统一的原则五、普遍性和公平性相结合的原则六、坚持权力制衡的原则第二节 我国社会保障税制设计一、纳税人二、课税对象三、税率四、纳税期限五、减免六、税种归属七、征管办法第五章 开征社会保障税面临的问题及政策建议第一节 开征社会保障税面临的问题一、从博弈论来研究开征社会保障税的困难二、从税制环境看开征社会保障税的困难三、从社会保障征费遗留的问题看开征社会保障税的困难四、从社会保障税固有的特性看开征社会保障税的困难第二节 开征社会保障税的政策建议一、制定颁布社会保障的基本法律—社会保障法二、做好与现行社会保险费征缴制度、所得税税制和工资改革的衔接工作三、财政预算体系的配套改革四、营造和改善相应的“税制环境”五、完善社保基金运行管理的对策六、提高公民的文化素质和社会保障意识结束语参考文献后记
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