现代审计功能拓展研究 ——概念框架与经验证据

论文摘要

现代审计的发展是一种不可逆转的趋势,而现代审计功能拓展则是现代审计发展的核心所在。现代审计功能拓展,一方面表现为现代审计在形式、种类以及内容等相关方面的不断发展;另一方面表现为现代审计发挥作用的范围、形式、程度、途径等方面的扩展。随着社会经济、政治和科技的发展,现代审计功能在独立审计、国家审计和内部审计领域都有极大的拓展。同时,会计审计国际化的趋势也对现代审计功能拓展提出了具体要求。然而,审计功能拓展的理论研究还较大地滞后于审计实务的发展,较少有深入系统的探讨。因此,笔者认为有必要对现代审计功能拓展这一课题进行研究,并希望通过该课题的研究,为现代审计的发展提供前瞻性的理论支持。本文主要站在审计师的角度来探讨现代审计功能拓展问题,这些问题包括:现代审计功能拓展研究概念框架构建及其内容;现代审计功能拓展的约束条件;现代审计功能拓展的维度;现代审计功能拓展后的其他相关问题。考虑到实证研究数据的可获得性、研究问题的统一性以及论文篇幅,研究中涉及的实务问题主要以独立审计为主,政府审计与内部审计暂未涉及。本文的基本思路是:首先,构建一个现代审计功能拓展研究的概念框架,通过这一概念框架的建立,为本文其他各章的研究打下理论基础;其次,在概念框架的基础上,着力探讨了现代审计功能拓展的四个主要约束条件的内涵及其具体运用;第三,在满足上述约束条件的基础上,对现代审计功能拓展的维度(包括深度和广度)进行了研究,并提出了现代审计功能拓展的路径;最后,针对现代审计功能拓展后的其他相关问题进行了初步探讨。本文共分为八章。第一章,导论。主要对本文的研究背景、研究问题、研究结构和研究方法进行说明。第二章,现代审计功能拓展研究的概念框架。该章是本文研究的理论基石,也是论文的脉络所在。笔者在分析了现代审计功能拓展的

论文目录

• 第1章 导论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究问题
• 1.3 研究结构
• 1.4 研究方法
• 第2章 现代审计功能拓展研究的概念框架
• 2.1 现代审计功能拓展的理论依据分析
• 2.2 现代审计功能及其拓展的内涵与外延
• 2.3 现代审计功能拓展的约束条件和维度
• 2.4 现代审计功能拓展的后续研究
• 2.5 现代审计功能拓展研究概念框架的构建
• 第3章 现代审计功能拓展与独立性
• 3.1 独立性概述
• 3.2 独立性在现代审计功能拓展中的运用
• 3.3 我国非审计服务与独立性的问卷调查
• 3.4 我国非审计服务与独立性关系的经验证据
• 第4章 现代审计功能拓展与专业胜任
• 4.1 专业胜任概述
• 4.2 专业胜任在现代审计功能拓展中的运用
• 4.3 审计师专业胜任能力要求的问卷调查
• 4.4 审计师专业胜任能力框架
• 第5章 现代审计功能拓展与正当怀疑和应有关注
• 5.1 正当怀疑和应有关注概述
• 5.2 正当怀疑和应有关注在现代审计功能拓展中的运用
• 5.3 伦理鉴证服务的案例研究
• 第6章 现代审计功能拓展的维度研究
• 6.1 现代审计功能拓展的维度
• 6.2 我国非审计服务开展现状的问卷调查
• 6.3 伦理鉴证服务研究
• 6.4 网站认证服务研究
• 第7章 现代审计功能拓展的相关问题研究
• 7.1 审计师拓展服务执业准则的制订
• 7.2 审计师提供拓展服务的职业道德要求
• 7.3 审计师拓展服务的法律责任
• 7.4 审计师拓展服务报告的模式
• 7.5 现代审计功能拓展条件下的注册会计师咨询服务
• 第8章 结论、局限性及后续研究建议
• 8.1 本文的主要结论
• 8.2 本文的局限性
• 8.3 后续研究的建议
• 附录
• 参考文献
• 后记
• 致谢