基于人本管理的财务治理机制研究

论文摘要

人本管理思想和财务治理机制存在很强的逻辑关联性,融合了人本管理思想的财务治理机制将更加完善、高效。本文基于此进行研究,在研究过程中以案例论证了笔者的观点。笔者以充分调动企业利益相关主体的积极性并实现其利益最大化为主线贯穿全文。首先对财务治理机制的核心——财权配置进行系统的研究,通过分析得出结论:现代企业财权的来源已经发生了变化,企业股东和债权人的财务资本、经理和员工的人力资本、供应商和客户的市场资本等,都可以作为企业财权的来源。然后提出基于人本管理思想的财权配置和财务治理机制都应该以充分调动企业相关主体的积极性并实现其利益最大化为目标,在此基础上,本文采用系统研究的方法,对财务治理机制进行研究。本文将财务治理机制分为财务决策机制、财务激励机制和财务约束机制。对财务决策机制,本文针对目前企业财务决策机制存在的问题及原因,从人本管理的角度,首次提出在企业内部建立重大财务决策听证制度,并提出构建基于人本管理的财务决策机制的其他建议,即完善财务决策支持系统、完善董事会成员结构、提高决策主体的素质和能力以及增强各主体参与财务决策的意识。对财务激励机制和财务约束机制,笔者参考委托代理等理论,从企业自身出发,对企业不同的利益主体设计出不同的激励机制,并提出了构建基于人本管理的财务激励机制和财务约束机制的其他措施,即激励策略多样化、建立人性化的企业文化、促使经营者报酬计划与业绩评价紧密结合、加强监控者参与监控的动机和能力和完善企业内部管理控制系统。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.1.1 知识经济发展的需要
• 1.1.2 财务治理问题频发
• 1.1.3 理论学习和启发
• 1.2 国内外研究综述
• 1.2.1 人本管理
• 1.2.2 财务治理机制
• 1.2.3 对于人本思想融入财务治理机制的研究
• 1.3 研究内容与框架
• 1.3.1 本文主要研究内容
• 1.3.2 本文的研究框架
• 1.4 研究方法
• 第2章 财权配置研究：基于人本管理思想
• 2.1 财权再认识
• 2.1.1 财权概述
• 2.1.2 财权的基础：基于人本管理思想
• 2.2 财权配置存在的问题
• 2.2.1 实际参与财权配置的主体范围过窄
• 2.2.2 股东与经营者、大股东与中小股东的财权实际配置失衡
• 2.2.3 财权配置主体力量对比不均衡
• 2.3 财权配置影响因素分析
• 2.3.1 财权配置的内部影响因素
• 2.3.2 财权配置的外部影响因素
• 2.4 基于人本管理思想的财权配置原则
• 2.4.1 贡献与风险承担原则
• 2.4.2 剩余索取权与控制权相对应原则
• 2.4.3 激励与约束相对应原则
• 2.4.4 效率优先兼顾公平原则
• 2.4.5 稳定性与灵活性相结合原则
• 2.5 基于人本管理思想的财权配置框架
• 2.5.1 企业小股东
• 2.5.2 其他弱势相关主体
• 第3章 基于人本管理的财务决策机制
• 3.1 基于人本管理的财务决策目标
• 3.2 基于人本管理的财务决策原则
• 3.2.1 谨慎性原则
• 3.2.2 最优化原则
• 3.3 现有企业财务决策机制存在的问题及原因
• 3.3.1 财务决策机制存在的问题
• 3.3.2 财务决策机制存在问题的原因分析
• 3.4 基于人本管理思想的财务决策机制构建
• 3.4.1 建立重大财务决策听证制度
• 3.4.2 完善财务决策支持系统
• 3.4.3 完善董事会成员结构
• 3.4.4 提高决策主体的素质和能力
• 3.4.5 增强各主体参与财务决策的意识
• 3.4.6 基于人本管理的财务决策机制
• 3.5 案例分析：建龙集团收购通钢案例
• 3.5.1 案例材料
• 3.5.2 案例分析
• 第4章 基于人本管理的财务激励、约束机制
• 4.1 基于人本管理的财务激励、约束机制构建目标
• 4.2 基于人本管理的财务激励、约束机制构建原则
• 4.2.1 可行性原则
• 4.2.2 多样性原则
• 4.2.3 公平性原则
• 4.3 现有财务激励、约束机制存在的问题
• 4.4 基于人本管理思想的财务激励、约束机制的构建
• 4.4.1 相关理论分析
• 4.4.2 针对不同利益相关主体设计不同的财务激励手段
• 4.4.3 多种激励策略相结合
• 4.4.4 建立人性化的企业文化
• 4.4.5 促使经营者报酬计划与业绩评价紧密结合
• 4.4.6 加强监控者参与监控的动机和能力
• 4.4.7 完善企业内部管理控制系统
• 4.5 案例分析：富士康公司员工跳楼案例
• 4.5.1 案例材料
• 4.5.2 案例分析
• 第5章 结论与不足
• 5.1 本文主要观点
• 5.2 本文局限与研究展望
• 致谢
• 参考文献
• 在学期间发表的学术论文