集团型企业资金管理与控制研究

论文摘要

资金是企业的“血液”,是维系企业生存的重要保障,就整体集团企业控制体系来讲资金管理的控制体系是至关重要的。近年来,随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济的发展,我国的企业集团得到了迅速的发展,但其在资金管理上的难点也不断凸现。企业内外环境的复杂多变,集团型企业业务的多样性、地域的差异性、组织结构和产权结构的复杂性,都使得资金的流动变得难以准确预测和控制。因此,集团型企业如何构建一套完善的资金管理控制体系,充分地利用集团资金,提高资金的使用效率,强化资金的调控能力,降低资金的运营成本,提高资金效益,改善资金结构,加强资金的风险管理与控制,发挥集团整体的资金优势,是企业集团得以健康发展的重要环节。因此,本文着重对集团企业的资金管理控制体系做出详尽的研究,并针对具体集团型公司作出提出具体的实施以及改进方案。第一章概述了本课题的研究背景、意义、方法路线以及文献综述。第二章对集团式企业资金控制的方略,特别是集权型与分权型控制相结合的混合型管控方略做出概述。第三章通过对ABC集团公司进行的实地调研,分析调研报告,深入细致的了解了该集团型企业对子公司管控的现有模式以及成效,并对其存在的问题进行了分析和探讨。第四章通过对ABC集团公司资金管控体系中的预算体系进行深入细致的分析和研究,给其预算管控体系进行了优化设计,使其充分发挥资金管控体系中的指挥棒的作用,得以充分发挥预算功能的前瞻性。第五章亦通过对ABC集团公司资金管理控制的监控体系框架设计的现状以及存在问题的分析得出ABC集团公司资金管理控制的监控体系框架。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景
• 1.2 选题意义
• 1.3 研究内容
• 1.4 研究方法
• 1.4.1 定量分析与定性分析相结合的方法
• 1.4.2 文献分析法
• 1.4.3 规范分析和实证相结合
• 1.5 文献综述
• 1.5.1 资金管理控制的国外理论研究评述
• 1.5.2 资金管理控制的国内理论研究评述
• 第2章 集团式企业资金管理控制方略
• 2.1 集权型资金管理控制体制
• 2.2 分权型控制体制
• 2.3 集权型控制与分权型控制的混合体制
• 第3章 ABC 集团公司资金管理控制的态势分析
• 3.1 公司简介
• 3.2 ABC 集团公司资金管理内部控制的调研数据分析及主要特征
• 3.3 ABC 集团公司资金管理控制的现有成效
• 3.3.1 从核算角度讲，强化了资金的集中管理
• 3.3.2 缓解个别企业的外部融资约束
• 3.3.3 降低集团的总融资成本
• 3.4 ABC 集团公司资金管理控制所存在的问题
• 3.4.1 ABC 集团公司资金管理方面的两个缺陷
• 3.4.2 ABC 集团公司资金管理方面的三个薄弱环节
• 第4章 ABC 集团公司混合体制下资金管控预算体系设计
• 4.1 ABC 集团公司为加强资金管理，加大预算控制的必要性
• 4.2 ABC 集团公司预算控制的流程设计以及优化
• 4.2.1 ABC 集团公司预算控制的组织机构设计
• 4.2.2 ABC 集团公司预算编制和审批的控制
• 4.2.3 ABC 集团公司预算执行以及调整的控制
• 4.2.4 ABC 集团公司预算分析与考核的控制
• 4.3 ABC 集团公司预算控制的要点
• 4.3.1 严格ABC 集团公司预算控制流程以及预算授权批准制度
• 4.3.2 强化ABC 集团公司的预算编制和执行功能
• 4.3.3 严格ABC 集团公司预算调整程序
• 4.3.4 严格预算考核的奖惩机制
• 第5章 ABC 集团公司混合体制下资金监控体系设计
• 5.1 ABC 集团公司混合体制下的资金管控监控体系现状
• 5.1.1 ABC 集团公司资金监控体系的总体情况
• 5.1.2 ABC 集团公司资金监控体系的主要构成
• 5.2 ABC 集团公司资金监控体系的急需改进点
• 5.2.1 ABC 集团公司资金监管体系的系统需明确
• 5.2.2 ABC 集团公司资金监控中财务部门参与需加强
• 5.2.3 ABC 集团公司资金监管部门的职责需明确
• 5.3 ABC 集团公司资金监控体系的优化设计
• 5.3.1 优化ABC 资金监控体系的设计
• 5.3.2 优化ABC 企业资金监控方式的设计
• 5.3.3 优化ABC 企业资金监控维度的设计
• 结语
• 参考文献
• 附录
• 致谢
• 攻读学位期间取得的科研成果