基于集团管理控制目标的内部审计应用研究 ——以FE集团为例

论文摘要

今天,内部审计的内容已延伸到了经济活动及管理工作的整个过程当中,而且在审计方法上又引入了控制理论和管理科学,因而它在企业管理中发挥着越来越大的作用。对于成员企业和分支机构较多的企业集团而言,通过运用内部审计强化集团管理控制显得尤为重要。如何在集团内部建立有效的内部审计机制去充分发挥其强有力的管理控制功能,协助母公司检查其对子公司实施的资金、制度、人员控制的效果,以及验证各子公司负责人是否忠实、有效地履行了受托管理责任,这是摆在许多集团管理层面前一个较为复杂的课题。本文首先分析了目前我国企业集团管理控制的现状,及其对内部审计加强管理控制的需求。然后,深入分析研究了一个著名跨国企业集团如何运用内部审计作为集团管理控制的工具帮助其持续、稳健、高速发展的真实案例。对该集团内部审计组织超然独立的地位、以内部控制审计及管理审计为重点的审计范围、为子公司提供管理咨询增值服务的审计职能等特点,以及内部审计在该集团加强集团管理控制中起到的重要作用进行了深入的分析研究。归纳总结了该集团基于集团管理控制目标的内部审计的先进经验,以及实施中还存在的问题,针对这些问题设计出了改善建议。最后,结合国内外内部审计理论的最新研究成果,以及FE集团基于集团管理控制目标的内部审计的成功经验,对我国其他企业集团应用内部审计,加强集团管理控制提供启示和借鉴。本文的价值在于其实践性,即笔者通过对最新审计理论的研究,并深入分析FE集团基于集团管理控制目标的内部审计的应用,结合笔者在内部审计工作领域的工作实践以及在复旦MPAcc项目的学习的一些心得,对内部审计加强集团管理控制的作用做一些探讨。文中将内部审计在FE集团加强管理控制过程中应用的方法、手段通过图表、案例分析等方式呈现了出来。笔者希望通过对FE基于管理控制目标的内部审计经验、教训的分享,对成长中的中国其他企业集团提供一些参考和借鉴。文中通过量化风险评级指标,改善风险评级的方法,体现了本文的创新性。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 选题背景与意义
• 1.2 本文的研究方法、逻辑结构和主要内容
• 2 基于集团管理控制目标的内部审计概述
• 2.1 内部审计概述
• 2.1.1 内部审计的定义和特征
• 2.1.2 内部审计的目标、范围和内容
• 2.1.3 内部审计的职能和作用
• 2.2 基于集团管理控制目标的内部审计的特征
• 2.2.1 现代企业集团的性质和特征
• 2.2.2 基于集团管理控制目标的内部审计的职能定位和特征
• 2.3 国内企业集团管理控制的现状及对内部审计的需求分析
• 2.3.1 国内企业集团管理控制的现状
• 2.3.2 国内企业集团管理控制对内部审计的需求分析
• 3 FE集团基于集团管理控制目标的内部审计研究
• 3.1 FE集团内部审计简介
• 3.1.1 FE集团概况
• 3.1.2 FE集团内部审计组织体系
• 3.2 FE集团基于集团管理控制目标的内部审计工作的特点
• 3.2.1 FE集团基于集团管理控制目标的内部审计的主要工作
• 3.2.2 FE集团基于集团管理控制目标的内部审计范围的特点
• 3.2.3 FE集团基于集团管理控制目标的内部审计职能的特点
• 3.2.4 FE集团基于集团管理控制目标的内部审计的功效
• 3.3 FE集团基于集团管理控制目标的内部审计分析
• 3.3.1 FE集团内部审计的先进性分析
• 3.3.2 FE集团基于集团管理控制目标的内部审计的作用分析
• 3.3.3 FE集团内部审计存在的问题
• 3.4 FE集团基于集团管理控制目标的内部审计应采取的改进措施
• 3.4.1 从起点介入,加强事前审计工作
• 3.4.2 分阶段构建集团统一的内部控制标准,提高审计效率
• 3.4.3 完善风险评级,提高评级科学性
• 4 FE集团基于集团管理控制目标的内部审计对我国其他企业集团的启示
• 4.1 企业集团应以内部审计作为加强集团管理控制的必要工具
• 4.1.1 建立具有充分独立性和权威性的内部审计机构
• 4.1.2 内部审计部门应有明确的审计目标
• 4.1.3 不断提高内部审计人员的专业素质
• 4.2 开展内部控制制度审计和管理审计加强企业集团管理控制
• 4.3 审计职能从查错防弊向管理咨询提供增值服务方向发展
• 5 总结
• 参考文献
• 致谢