我国上市公司内部控制应用研究

论文摘要

2002年美国《萨班斯法案》颁布后,西方各国尤其是上市公司掀起了内部控制建设的高潮,一些在海外上市的中国企业已经开始按照国际标准进行企业内部控制体系建设。2008年,财政部会同有关部委发布了《企业内部控制基本规范》使中国企业有了内部控制标准。近年来,虽然我国上市公司对内部控制体系建设越来越重视,但是在具体的实践当中,我国上市公司内部控制与监管要求之间还有差距,还存在众多问题,许多公司由于公司治理缺陷导致内控失效,还有的公司忽视风险管理的重要性,另外还有的公司对内部控制有效性的合理评价披露不足。因此如何建立一个完善有效的内部控制体系成为各上市公司急需解决的问题。本文回顾了国内外关于内部控制理论的研究,并对国内外研究结果进行比较分析得出我国内部控制研究上存在的不足。阐述了内部控制与公司治理理论以及内部控制与风险管理理论之间的关系,结合我国上市公司特点,站在COSO内部控制整体框架的角度,从影响内部控制的五个要素分别分析了我国上市公司内部控制应用当中存在的问题,然后根据内部控制相关理论,试图以风险管理为主线,以公司治理为基础,与我国上市公司的特点相结合,分别从内部控制环境设计、管理层次内部控制设计、业务层次内部控制设计以及内部控制有效性评价设计几大方面对上市公司进行全方位的内部控制体系构建,使内部控制体系更加完整有效,希望能对我国上市公司的内部控制体系建立起到一定的实践指导作用。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 导论
• 1.1 选题背景
• 1.2 研究意义
• 1.2.1 构建上市公司内部控制体系是实施《企业内部控制配套指引》的必然要求
• 1.2.2 构建上市公司内部控制体系有利于提升管理效率和促使公司健康发展
• 1.2.3 构建上市公司内部控制对促进我国国民经济持续、稳定、健康增长具有重要意义
• 1.2.4 构建上市公司内部控制是我国上市公司参与国际竞争的迫切要求
• 1.3 关于内部控制的国内外研究
• 1.3.1 国外关于内部控制的研究
• 1.3.2 国内关于内部控制的研究
• 1.3.3 国内外内部控制研究评价
• 2 内部控制与相关理论
• 2.1 内部控制与风险管理理论
• 2.2 内部控制与公司治理理论
• 2.2.1 公司治理的内涵
• 2.2.2 公司治理模式
• 2.2.3 内部控制和公司治理之间的互动关系
• 3 我国上市公司特点及内部控制应用中存在的问题
• 3.1 我国上市公司的特点
• 3.2 我国上市公司内部控制应用现状及存在的问题
• 3.2.1 我国上市公司内部控制应用现状总体描述
• 3.2.2 我国上市公司内部控制应用现状具体描述及问题分析
• 4 我国上市公司内部控制系统的总体设计
• 4.1 设计上市公司内部控制体系的综合考虑
• 4.2 上市公司内部控制系统的目标定位
• 4.3 上市公司内部控制的设计原则
• 4.4 我国上市公司内部控制系统框架设计模型
• 5 我国上市公司内部控制系统的具体设计
• 5.1 上市公司内部控制环境的设计
• 5.2 管理层次内部控制系统的设计
• 5.2.1 上市公司内部审计系统的设计
• 5.2.2 上市公司风险管理系统的设计
• 5.2.3 上市公司内部控制信息系统的设计
• 5.3 上市公司业务操作层次内部控制系统的设计
• 5.3.1 资金活动内部控制系统的设计
• 5.3.2 采购业务内部控制设计
• 5.3.3 销售业务内部控制设计
• 5.4 上市公司内部控制评价体系设计
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 攻读硕士学位期间发表的论文