一、我国税制结构的优化（论文文献综述）
张守文[1]（2021）在《税制结构的优化及其价值引领》文中研究指明税制改革在全面深化改革中居于重要地位,其重要路径是税制结构的优化。为此,应通过"价值—规范"与"结构—功能"分析,探寻我国税制结构在制度目标、制度功能、制度分权层面存在的突出问题,揭示直间结构、税类结构与央地结构的内在关联,并优化基础性的税种结构。基于"统一税法、公平税负、简化税制"的税制改革基本目标,应兼顾效率与公平、自由与秩序等多元价值,以体现税制的合理性;同时,应落实税收法定原则,坚持法治原则和法治精神,以体现税制的合法性。鉴于我国的"减税降费"和"营改增"等税制结构优化措施,都是在兼顾多元价值的基础上体现发展价值的引领,在构建新发展格局的新发展阶段,应将我国既往的"收入导向型税制"转变为"发展导向型税制",从而构建更有助于促进经济社会发展的"包容性税制",持续形成税收领域的良法善治,推进税收治理的现代化和国家治理的现代化。
李佳[2]（2021）在《我国产业结构优化升级的税制研究》文中研究指明当前和今后一个时期,我国发展仍然处于重要战略机遇期,但机遇和挑战都有新的发展变化。国际环境日趋复杂,不稳定性不确定性明显增加,新冠肺炎疫情影响广泛深远,世界经济陷入低迷期,经济全球化遭遇逆流,全球能源供需版图深刻变革,国际经济政治格局复杂多变。“十四五”时期推动高质量发展,必须立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局,坚持深化供给侧结构性改革,以创新驱动、高质量供给引领和创造新需求,提升供给体系的韧性和对国内需求的适配性。产业结构作为经济结构的重要组成部分,是供给侧结构性改革阶段性的着力点,实现产业结构优化升级是推进供给侧结构性改革的落脚点。推进供给侧结构性改革,要坚持把发展经济着力点放在实体经济上,加快推进制造强国、质量强国建设,促进先进制造业和现代服务业深度融合,实现产业基础高级化、产业链现代化,强化基础设施支撑引领作用,构建实体经济、科技创新、现代金融、人力资源协同发展的现代产业体系。目前,我国发展不平衡不充分问题仍然突出,重点领域关键环节改革任务仍然艰巨,产业链上还存在低端化的“卡脖子”“掉链子”现状,创新能力不适应高质量发展要求。税收作为国家宏观调控的重要手段,也是产业政策的重要手段之一,理应纳入政治经济学研究视野。在供给侧结构性改革的背景下,税收既是政府在供给侧提供的公共政策产品,也是产业政策的有效工具,是供给侧结构性改革的重要政策支柱。“十三五”时期,税收在“三去一降一补”改革过程中发挥了重要作用。随着增值税、个人所得税等重大税收制度改革的不断深入推进,国地税机构合并的税务组织机构改革也配套跟进,税收总量负担和税收遵从成本双向降低,税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用凸显。实践证明,税制对产业结构优化升级具有重要作用,根据国家产业政策的需求,充分利用税制优化来助力供给侧改革,从而促进产业结构优化升级,是我国经济高质量发展的必然选择。本文运用中国特色社会主义政治经济学理论,特别是运用供给侧结构性改革理论,把税制纳入政府供给公共产品或公共经济政策结构性改革的视阈,分析税制改革与产业结构优化升级的作用机理。采用面板固定效应模型检验税制对产业结构优化升级的影响,基于总量指标、结构指标、区域税收竞争等视角进行实证检验,多维度分析税制设计对产业结构优化升级的政策效应。理论分析和实证结果显示,税收的总量负担、分产业负担、劳动力资本要素负担,消费和投资的税收结构比列、所得税和商品税的税收结构比例,地方税收竞争程度等都对产业结构具有显着的抑制或者促进作用。今后和未来一段时间,在新冠疫情的冲击下,面临复杂的国内国际环境,实施结构性减税政策仍将是产业结构优化升级,保证经济高质量发展的必然要求。据此建议,在未来的税制优化过程中,继续把“减税降费”作为积极财政政策和供给侧结构性改革“降成本”政策的重要内容;逐步提高直接税比重,降低商品和劳务税比重,不断优化税制结构,完善现代税收体系;健全地方税体系,给予地方一定范围内独立的税收立法权和财政管理权限,在保证地方财政支出的前提下,鼓励地方税收竞争,引导产业结构调整;发挥税收产业政策的作用,根据国家产业政策导向,针对个别产业、行业,甚至企业集团来制定鼓励或限制性的税收政策,达到调节产业结构的目的和效果,促进产业结构优化升级。本文的主要创新,一是运用新时代中国特色社会主义政治经济学的供给侧结构性改革理论,深入地阐释了税制作用于产业结构的内在机理,拓展了中国特色社会主义政治经济学理论研究视阈。二是鉴于目前国内外关于税收制度和产业结构研究多集中在税收制度的某个领域、某个税种、某项产业税收政策,本文从多角度全面分析税制的产业结构效应,并利用全国31个省（市、自治区）2008年至2018年的面板数据进行了实证分析和结果检验,对深化相关研究提供较好的研究资料和数据积累。三是多维度分析税制对产业结构的影响效应,运用高度化和合理化两个指标来描绘产业结构的状态,并充分考虑全要素生产率对产业结构的影响,进而从税收总量、结构、行业、区域等四个维度,从供给和需求两端分析税收制度促进产业结构优化升级效应,增强了分析的系统性,具有一定理论意义和政策参考价值。
张莉[3]（2021）在《中国税制结构对产业结构优化的影响研究》文中研究说明中国经济在经历了近40年的高速增长之后,出现了产能过剩、地区经济发展严重失衡以及有效需求不足等诸多问题。十九大报告提出中国经济要转向高质量发展阶段要推动产业结构升级,产业结构优化升级有助于社会劳动生产率和经济发展水平提高,经济增长又会倒逼产业结构调整升级。即产业结构与经济发展之间不仅存在对应关系,而且能够互相影响,这也被世界各国的经济增长路径与产业结构演变进程间存在的耦合性不断证实。对于想要获得迅速发展的后发展国家来说,借鉴先发展国家产业变革的经验,适时采取有效的税收政策以扫清本国产业升级的障碍并奠定产业发展的基础,不失为加速推动本国产业结构升级进程,实现经济发展“弯道超车”的良好手段。中国作为后发展国家,其产业结构和税制结构都存在较大的改善空间。一方面,区域经济差异造成产业结构呈现区域异质性的特点,产业结构优化成为当下经济增速放缓所要迫切关注的问题。另一方面,作为一个后发展国家,中国想要在短时间内实现发达国家长时期形成的更合理更高级的产业结构,除了依靠市场利用供需关系自由引导资源配置外,更需要政府对于产业结构调整的远见和干预,因此税制结构对于中国产业结构优化引致的高质量发展有着至关重要的作用。本文以税制结构对产业结构优化的影响为主题,为促进产业结构优化的税制结构调整提供理论基础和现实依据。本文梳理了税制结构与产业结构优化间的关系,指出税制结构对产业结构优化的直接影响效应,即资源配置效应和全要素生产率效应;同时从需求侧、供给侧和对外开放三个角度阐述税制结构对产业结构优化的间接影响效应。实践层面,本文采用中国1994年至2017年的省际面板数据,首先测度了中国产业结构偏离度和Moore指数（即产业结构合理化和高度化水平）;其次通过PVAR模型、门槛效应模型计量分析中国税制结构对产业结构优化的总体效应、区域异质效应、门槛效应等影响;再次构建并行多重中介模型检验税制结构对产业结构优化影响的中介效应;随后利用准自然实验法考察税制结构改革政策对产业结构优化的影响。最后,基于前文研究结论,为税制结构调整提出具体建议。本文的主要研究内容和研究结论归纳如下:第一,借鉴并拓展了税制结构及产业结构衡量指标体系。（1）本文组建了税制结构与产业结构优化指标体系,分别从税制结构的宏观和中观角度测评税制结构对产业结构合理化以及产业结构高度化的影响。相较已有研究,本文针对税制结构的衡量主要增加了中观指标,该指标更能体现出税制结构内部不同税种对产业结构优化的影响。（2）选择结构偏离度指数作为衡量产业结构合理化程度的指标,结构偏离度指数能够将整体分割成组内与组间差异,通过标准化处理得到产业结构距离理想均衡状况的差异。采用Moore结构变动指数衡量产业结构高度化,基于空间向量度量的方法,通过不同时期两组向量空间中的夹角来测度产业结构的调整过程,使得空间向量夹角大小的变动能够作为三次产业结构内部变化幅度的依据,进而刻画产业结构高级化程度。Moore结构变动指数对结构演变的动态过程反应更为灵敏,对三个产业的变动刻画得更为细致,同时对产业结构高度化的整体测度也更为全面。第二,测度了中国产业结构偏离度和Moore指数。本文从产业结构优化的两个维度对中国1994年至2017年的省级产业结构合理化和高度化程度进行了测算。结果发现:（1）自2008年以来,中国进行了增值税改革和所得税改革,实施结构性降税,税制结构逐步得到优化,税收负担不断减轻,消费和投资水平不断提高,各产业间关系更加协调,产业供给与国民需求相匹配,资源配置效率不断提高,近十几年来,产业结构偏离度指数呈下降趋势,产业结构日益合理化。（2）欠发达省份的产业结构高度化水平虽然不高,但变动速率在增强,说明产业结构高度化程度不断增强,经济发展潜力大,而发达省份高度化程度高,但是高度化趋势相对较缓,上升空间相对有限。总体来看,各省份产业结构变化速率均经过或者正在经历由低值上升到高值而后下降的过程。第三,考察了税制结构对产业结构优化的直接影响。基于动态面板模型检验税制结构对产业结构优化的影响,结果表明:（1）增值税和个人所得税对东、中、西部地区的产业结构合理化均会产生抑制性的影响,消费税和企业所得税对产业结构合理化的影响在区域之间并不具有一致性。（2）企业所得税对产业结构高度化的影响在东、中、西部均具有抑制作用,而个人所得税对产业结构高度化的影响在三个地区均具备促进作用,增值税和消费税对产业结构高度化的影响在东、中、西部并不具有一致性。其次,本文基于面板门槛模型验证了税制结构与产业结构优化之间不仅存在简单的线性关系,还具有明显的门槛效应。研究结果表明:（1）对直接税系而言,当人均实际GDP高于门槛值时,直接税系对产业结构合理化以及产业结构高度化的影响由抑制转为促进,这说明经济发展水平对直接税系影响产业结构合理化水平具有明显的调节作用。（2）间接税系对产业结构偏离度都具有促进作用,这意味着间接税的提高对产业结构合理化具有抑制作用,但是随着人均GDP水平的提高,间接税的抑制效果被削弱。（3）间接税系对产业结构高度化具有促进作用,随着人均GDP水平的提高,间接税的促进效果会增强。这意味着直接税和间接税对产业结构合理化的抑制作用均受到经济发展水平门槛作用的影响,且相对于低经济发展水平而言,高发展水平下税制结构对产业结构高度化的促进作用会明显增强。第四,构建了税制结构影响产业结构优化的中介路径。采用OLS对建立的并行多重中介效应模型进行回归。实证研究发现:（1）税制结构对产业结构合理化具有抑制作用。当直接税作为核心解释变量时,经过计算可以得到,投资需求、劳动供给、资金供给与对外开放为中介变量,而当间接税作为核心解释变量时,投资需求、劳动供给和资金供给为中介变量。（2）税制结构对产业结构高度化具有促进作用。当直接税作为核心解释变量时,中介变量为消费需求、投资需求、劳动供给和资本供给为中介变量,而当间接税作为核心解释变量时,经过计算可以得到,消费需求、投资需求、技术供给和对外开放为中介变量。第五,论证了税制结构改革政策对产业结构优化的影响。通过理论分析和准自然实验论证税制结构改革对产业结构优化的影响。考虑到税制结构可以分为直接税和间接税,因此本文选择以营业税为代表的间接税改革及以企业所得税为代表的直接税变动来构建税制结构改革对产业结构优化的准自然实验,并通过双重差分方法对政策改革效果进行识别,实验结果为“营改增”以及企业所得税改革能够显着提高企业创新水平。相较于已有研究,本文的创新之处主要有:一是深入剖析了税制结构影响产业结构优化的理论机理。本文从产业资本形成、产业资源配置等层面分析了税制结构对产业结构优化的直接影响机理,解释了税制结构影响产业结构优化的原因;同时基于需求侧、供给侧以及对外开放等层面探究了税制结构对产业结构优化的间接影响机理,阐明了税制结构影响产业结构优化的路径。这对理论界继续探讨税制结构与产业结构优化的问题提供了有益的思路。二是探寻并拓展了税制结构影响产业结构优化的多条传导路径。本文系统梳理并归纳总结了税制结构对产业结构优化的影响路径,并通过新古典投资理论、消费者行为理论等理论模型加以分析,发现税制结构可通过多条作用路径来影响产业结构优化。然后采用并行多重中介模型验证税制结构影响产业结构优化的传导路径。相较于以往研究,本文的研究明晰了税制结构作用于产业结构优化的机制和渠道,为更好的发挥税制结构在产业结构优化中的作用提供科学的路径选择。三是全面考察了税制结构对产业结构优化的影响效应。相较于以往影响产业结构优化的研究,本文构建的影响其优化的税制结构体系更为全面。先是基于税制结构直接影响产业结构优化的前提,提出门槛效应假设,并且就税制结构对产业结构优化的门槛效应进行验证。随后就影响产业结构优化的因素,检验税制结构与产业结构间是否存在传导效应。亦即实证检验了税制结构是如何通过“直接影响——门槛效应——中介效应”作用于产业结构优化的。最后,利用准自然实验方法考察了税制结构改革政策对产业结构优化的影响。相较已有研究,本文针对税制结构影响产业结构优化的分析更为全面,构建的税制结构体系也相对完整,为有关研究领域提供了重要的经验支持。
张书慧[4]（2021）在《“十四五”时期我国税制结构优化若干思考》文中研究表明税制结构优化是税制改革永恒的主题。"十四五"时期是我国由全面建成小康社会向基本实现社会主义现代化迈进的关键时期,我国社会的主要矛盾已经转化,促进高质量发展成为税制改革的新特征,推动国家治理能力和治理体系现代化需要进一步优化税制结构。本文尝试基于"十四五"时期的新背景,从税制结构优化的前提、理念、方向和着力点四个方面来探析适合我国国情的税制结构。
马满静[5]（2020）在《税制结构对我国居民消费的影响效应研究》文中研究指明消费是经济发展的三大驱动力之一,作为消费的重要组成部分,居民消费对经济的重要性不言自明,然而我国当前的居民消费率偏低且呈现出逐年下降的趋势,同时居民消费偏向基础性消费,中高端消费不足,在提振经济方面略显乏力。税收作为宏观调节的重要手段,在资源要素配置、引导居民行为方面具有天然的优势,是刺激居民消费提振经济的有效工具。因此,本文将依托于相关理论,运用实证分析的方法,探讨我国税制结构对居民消费规模和消费结构的影响,并提出促进居民消费的税收建议。本文首先以经典消费理论为基础,从直接和间接两个方面详细地介绍了税制结构影响居民消费的作用机理。其次,本文深入分析了我国居民消费的基本情况,发现我国当前的消费存在消费率偏低、居民消费偏向于基础性消费等问题。接着分析了我国税制结构的基本情况,研究发现,我国增值税占比偏高,具有收入调节功能的消费税和个人所得税占比偏低,再加上现有财产税制度不完善,使得我国税制结构调节消费的力度较弱。再次,在理论分析的基础上,本文运用定量分析的方法研究我国税制结构对居民消费的影响程度,结果显示我国当前以流转税为主的税制结构不利于居民消费规模的扩大和居民消费结构的优化。最后,根据研究结论,本文提出以下优化我国税制结构促进居民消费的政策建议:第一,降低流转税比重,弱化其累退性弊端;第二,加快个人所得税改革,强化收入分配功能;第三,完善财产税制度,提高社会消费倾向;第四,开征社会保障税,增强居民消费信心。
刘诗雯[6]（2020）在《直接税与间接税比例关系的优化研究 ——基于省级面板数据的实证分析》文中认为自分税制改革以来,我国建立了以间接税为主的税制结构,由于其税源广、易征管的特性,为我国筹集财政收入发挥了重要作用。但随着经济发展,人民收入水平逐渐提高,收入分配差距扩大,直接税的作用逐渐受到重视。政府及学者也多次表示我国要优化税制结构,降低间接税税负,完善个人所得税、房地产税税制建设,逐步提高直接税比重。这既适应世界税制的基本变化趋势又符合我国调节贫富差距的现实要求。提高直接税比重已经是当今时代所趋。然而提高直接税比重,要先明确影响直接税比重的因素,进而才能根据影响因素,部署对策。基于此,本文分别从理论分析和实证检验的视角,分析了影响我国直接税占比的因素,并从实证分析的结果对优化我国直接税间接税比例关系提出建议。本文首先简单介绍直接税、间接税的概念,根据税负转嫁原则及以往学者的研究将我国现行税种进行划分。并分析了两者在收入筹集、征管难度及功能性质方面的优缺点。在阐述了世界各国税制结构类型后,本文参考对比了我国和其他国家直接税占比的变迁历程,得出提高直接税占比是当今时代所趋。其次本文从现代税收原则理论的角度分析了提升我国直接税比重的理论基础,其中公平、效率原则是本文所述内容关系最为密切,是此部分论述的重点。随后文章结合直接税间接税在税基、征收环节、税率形式的特点,剖析出间接税更注重效率、直接税更注重公平。效率和公平的选择在税制体系的构建上体现为直接税和间接税比例关系的选择。基于此本文分别从我国缩小贫富差距、经济发展状况、个人所得税法修订和增值税深化改革等制度建设成就以及减税降费的要求等方面阐述了提高我国直接税比重的必要性和可行性。然后文章通过格兰杰因果检验分析提高直接税比重可以为我国带来的经济效应,如减小贫富差距、促进消费、降低宏观税负、增加地方财政税收收入等。接着分析影响我国直接税比重的诸多因素,并根据2010年-2017年我国31个省市的相关数据,参照已有文献构建面板数据进行回归分析。最后根据实证结果得出建议。本文认为提高直接税比重需要在政治层面加快税制改革,降低间接税税负,在社会层面应提高税收征管效率并加强税收法制化建设,同时还应在经济层面加快产业结构优化升级,提高第三产业比重,推进新型城镇化,促进就业,降低失业率等。
倪子茜[7]（2020）在《功能对等理论视角下的《法治中国背景下的税收制度建设研究》（节选）汉译英翻译实践报告》文中指出《法治中国背景下的税收制度建设研究》一书是由王乔和席卫群联合着作的,这一着作被国家社科规划办列为对外宣传的中华学术优秀成果。该着作的英文版将作为中华学术优秀成果,其有助于加强国内外的学术交流,促进世界人民了解中国经济发展和税收制度。翻译实践材料选自该书的第三章的第四节和第五节,这两个章节主要分析了美国、法国、德国、日本、巴西、印度的税制结构变动,并阐述了各国税制结构变动所带来的启示,以及提出了对我国税制结构优化的建议。译者依照尤金·奈达的功能对等理论,从词汇、句法、篇章这三个方面来分析经济文本。词汇对等上,主要分析了关于不同税种的名称、税法特色词汇、重大历史事件以及中国特色词汇的翻译;句法对等上,主要针对无主句和长难句的翻译,采用增添主语、重构拆分等方法来解决问题;篇章对等上,主要分析篇章的衔接与连贯。在特定的语境下,译者分析语篇中表面性衔接和深层次连贯。译者期望此次实践能够进一步证明功能对等理论能够有效地指导经济文本,同时为之后的经济文本的翻译提供参考借鉴。
陈怿华[8]（2020）在《我国税制结构对城镇居民收入差距的影响研究》文中研究表明随着中国经济的快速发展,城镇居民的收入水平显着提升,然而居民内部的收入差距却在持续扩大,影响社会的和谐稳定,这一问题引发社会关注并亟待解决。税收作为国家重要的政策工具,其调节收入差距的功能被充分肯定,利用税收来调节居民收入差距成为国家的重点工作之一。本文基于这一背景,研究我国税制结构对城镇居民收入差距的影响效应以及如何利用税制改革缩小城镇居民收入差距,从而促进社会公平。本文首先分析了税制结构影响城镇居民收入差距的理论基础,从直接税和间接税角度分别阐述其影响城镇居民收入差距的作用机理。其次,从税系角度和税种角度详细梳理分析了我国税制结构的变化和现状,同时讨论了我国城镇居民收入差距的现实情况,发现收入差距总体上呈现不断扩大的趋势。再次,为了研究我国税制结构对城镇居民收入差距的影响程度到底有多大,选取基尼系数作为衡量城镇居民收入差距的指标,从税系结构以及税种结构角度衡量我国税制结构,对1994-2017年相关数据构建实证模型,对税制结构对城镇居民收入差距的影响进行实证分析。结果显示,在税系层面,直接税比重越高、间接税比重越低的税制结构,越有助于缩小城镇居民收入差距,在税种层面,增值税比重越低、消费税和个人所得税比重越高的税制结构,越有助于缩小城镇居民收入差距。最后,根据理论以及实证分析的结论,提出完善税制结构的政策建议:第一,实行结构性减税,降低间接税比重,具体而言要完善增值税和消费税;第二,改变税制结构,提高直接税比重,具体而言要完善个人所得税和财产税;第三,完善相关配套措施,具体而言,要扩大就业、重视教育以及走新型城镇化道路。通过理论以及实证相结合的研究,更好地缩小城镇居民收入差距,促进社会公平。
陈冲[9]（2020）在《税制结构对我国居民消费支出的影响研究》文中提出随着供给侧结构性改革不断深入,我国经济已迈入新常态。自金融危机至今,投资、出口和消费对我国GDP的贡献率不断变化,呈现出依靠投资贡献不断向依靠消费贡献的趋势,尤其是2018年,消费对于我国GDP的贡献已经达至76.2%。党的十九大也多次提及“消费”的重要性,以消费增长促进经济发展、扩大居民消费需求的同时实现引导居民消费结构升级为当前我国发展的重要目标。除此之外,继“营改增”、提升个人所得税免征额等税收政策改革后,我国的税收制度仍需进一步完善。因此本文旨在寻求有效的税收改革路径,既有助于释放居民消费潜力以及促进居民消费升级,又有益于为下一轮税制改革提供思路。虽然本文在前三章分析了居民消费现状以及税制结构,并梳理了税制结构对消费的机制,但税制结构对于消费支出的影响是正向还是负向,还是不确定的。本文在对西方消费理论和最优税收理论进行研究比较和总结的基础上,结合学术界对我国居民消费率的研究成果,尝试分析我国税制结构对居民消费支出的影响,并提出相关政策建议。在借鉴其他学者的指标选择的基础上,选择我国居民最终消费率为被解释变量,直接税占比为解释变量,引入社会保障与就业支出、医疗卫生支出、居民消费价格指数、人均GDP这几个控制变量,选用广义矩估计方法,建立动态面板模型,得出实证结果,并通过Arellano-Bond检验。综合理论分析和实证结果,本文得出了以下几个结论:间接税虽然与居民消费支出呈正相关的关系,但实际上是由于物价提高导致居民支出增加,而非提升了居民的购买力和促进居民消费升级;直接税占比与居民消费支出呈现显着的负相关关系,直接税比例过高,虽然有利于缩小居民收入差距,但对居民消费存在明显的挤出效应;从控制变量模型回归结果看,社会保障与就业支出对居民消费具有促进效应,人均GDP对居民消费支出呈现出负相关的关系。在分析模型回归结果以后,本文提出以下几个政策建议:扩大消费税税目,适度调节消费税税率;继续深化个人所得税改革;尝试开征新税种,完善我国税种结构;适当逐步提高直接税比重,构建合理的税制结构;提升税收监管能力;合理降低宏观税负,提高财政支出效率。本文发现,直接提高直接税比重对于居民消费存在明显的挤出效应,即使未来完善税制改革的方向为逐步提高直接税比重,也应注意以何种方式来提高直接税比重,短期内应重视直接税维护社会公平的作用,而非重视其财政收入功能;在思考税制改革思路的同时应重视减轻居民的间接税税负,直接税改革应与间接税改革相配套进行。
谭飞[10]（2019）在《基于收入分配公平视角的税制结构优化研究》文中研究表明收入分配问题不仅事关社会公平,更是社会经济发展和政治稳定的基石。自由市场并不必然带来公平的收入分配,即使是完善的市场机制也可能会产生难以接受的巨大收入差距。改革开放四十余年来,我国社会经济发展取得了巨大成就,国内生产总值从1978年的3645亿元提升至2018年的90万亿元,跃居世界第二,人均可支配收入从343元提升至28228元。按照世界银行的标准,我国已经达到中高收入国家水平,创造了经济发展奇迹,取得了举世瞩目的成就。但在社会经济不断发展的同时,居民收入的差距也在不断扩大,成为了社会可持续发展的严重隐患。国家统计局公布的数据显示,改革开放后,我国居民收入基尼系数一直呈上升趋势,2008年达到创纪录的0.491。尽管近十年来收入分配差距呈微弱的下降趋势,但基本维持在0.46以上的高警戒水平,居民收入差距持续分化引起政府和社会各界的广泛关注,也激起了广大人民群众对社会公平的不满,成为当前公共政策领域研究的重点和难点。要建立科学、合理、公平的收入分配机制,税收制度大有可为,而税制结构的完善又是重中之重。通过税制结构的优化有利于改善收入分配,有利于减少贫困,有利于改善不同收入等级的差距,同时还能把资源配置得更加合理,减轻经济发展对环境带来的压力。然而,目前我国以货劳税为主体的税制结构调节收入分配差距的效果却不尽人意,原因在于我国经济转型速度太快,而税制结构调整的步伐较慢,这使得间接税和直接税占我国税收的比例失调。具体表现在税种设置不合理、税系结构不合理、地方税体系建设不成型。进入新时代以来,共同富裕的理念不断强化,有学者认为如果要让社会更加和谐、公平、公正,必须缩小不同家庭间的收入差距,也就是说政府要想办法优化收入分配,调整税制结构,进一步推动我国实现高质量发展,这是摆在我们面前的一个亟需解决的重大理论课题,也具有重要的时代意义。本文从实现收入分配公平的视角出发,使用规范和实证相结合的分析方法,探讨了税制结构调节收入分配的作用机理,对比了发达国家和发展中国家的税制结构演变趋势并总结了经验教训,提出了推动我国现阶段税制结构优化和实现高质量发展的政策建议,希望能达到改善我国收入分配现状,促进社会经济和谐稳定发展的目标。为全面系统地研究如何构建有利于实现收入分配公平的税制结构,本论文共分为八章,主要内容如下:第1章主要阐述了论文的选题背景,具有哪些理论与实践意义,用了什么样的研究思路和研究方法,指出了本文的创新与不足之处,梳理了国内外的相关研究文献,并作简要评述。第2章主要阐述了收入分配、税制结构及税制结构优化的基本理论,并从理论上分析了税制结构对居民收入分配和要素收入分配的影响,搭建了本文研究的理论基础。第3章详细介绍了我国自1994年分税制改革以来,尤其是2005年以来我国税制结构的演进及规律,并从收入分配视角分析了我国税制结构的现状。第4章主要运用多元回归模型对我国当前的所得税、财产税、货劳税对要素收入份额进行了实证分析,并分区域探讨要素收入分配的差异。第5章实证分析了我国税制结构对居民收入分配的整体效应,同时运用非参数可加模型探讨了我国税制结构对不同区域居民收入分配影响的差异性,为税制结构的优化提供更为精准的实证支撑。第6章分析了发达国家和发展中国家税制结构的现状,总结了世界主要国家的税制结构演变的基本规律及收入分配效应。根据税制结构国际比较经验和税制结构对居民收入分配、要素收入分配的实证分析结果,分析了当前我国税制结构存在的问题,为下一步政策建议打下坚实基础。第7章根据理论和实证分析结果,提出了促进收入分配公平的税制结构优化的总体思路和改革建议。第8章对研究内容进行梳理和总结,并就未来的研究方向和税制结构的优化进行了展望。通过对实证和理论分析,我国当前的税制结构整体不利于实现收入分配的公平,现行各税类和税种在调节居民收入分配的效果上确实与理论预期存在较大的落差,主要结论如下:第一,货劳税内部不同税种的收入调节作用有正有负,但对收入格局的整体影响为负。其中,增值税对要素收入分配和居民收入分配均表现出明显的累退性,消费税和营业税在初次分配和再次分配中表现不一,但整体不利于收入分配的改善。第二,企业所得税不管是对居民收入分配还是对要素收入分配都表现出一定的累进性,即在初次分配和再分配环节影响积极,有利于改善收入分配;个人所得税则表现出一定的累退性,尽管在不同区域间存在差异性,但总体上不利于收入分配的改善。2019年1月开始执行新修订的《个人所得税法》,其收入分配效果还有待观察。第三,财产税和其他类税尽管不同程度地表现出有利于收入分配差距缩小的调节效果,但受课税范围、规模所限,调节功能基本缺失。基于以上三点主要结论,本文提出优化税制结构的主要对策有:第一,降低货劳税比重,构建与高质量发展相适应的货劳税体系。降低货劳税比重是当前实现减税降费,降低企业运行成本,激发企业创新活力的主要方向。要继续简并降低增值税税率,完善抵扣链条,避免重复征税影响减税降费的效果。要加大消费税改革,扩大消费税的征收范围,优化税率,适当提高奢侈品消费和资源耗费型消费行为的税率,加强对非生活必需品消费税的征管力度。第二,逐步提升所得税比重,强化其收入分配功能。在个人所得税方面,应尽快完善分类与综合相结合的征收制度,加大对资本性收入的课税力度,适当降低劳动所得课税税率,减少税率等级,维持工资薪金课税的最高边际税率,逐步扩大专项支出抵扣范围和力度,加强个人所得税的收入分配调节功能。企业所得税方面,应主要着眼于扩大承担大量就业的中小企业的成本费用扣除项目、范围与比例,加大投资抵免的范围与力度,减轻企业的税收负担,激发企业创新创业活力。第三,完善财产税,适时推出房地产税。要按照“立法先行、充分授权、逐步推进”的基本方略适时推出房地产税,同时探索如何加大对社会存量财富的征税力度,提高财产税在国家税收收入中的占比。本论文试图在国内外已有研究的基础上对我国税制结构的收入分配效应进行理论和实证分析,其可能的创新点有:第一,本文同时探讨了税制结构对要素收入分配和居民收入分配的影响,并分析了税制结构对区域收入分配影响的异质性。本文利用2003年至2016年国内30个省份的数据,不但研究不同税种在不同地区对居民收入分配的影响,还尝试探讨了税制结构对要素收入分配的影响,进一步丰富了我国税制结构收入分配效应的研究成果。第二,本文在运用多元线性回归模型的基础上,引入非参数可加模型创新性地开展了税制结构对我国的收入分配效果非线性的实证分析,一改诸多学者使用线性模型分析收入分配过程中税制结构作用的做法,研究工具和方法具有一定的创新性。由于收入分配问题的复杂性和收入数据的隐蔽性,官方公布的可查的统计数据十分有限,对税收政策的收入分配效果进行分析和评价不可避免会遇到各种困难,本文存在以下不足:第一,因缺少足够的微观收入数据和税收数据,文中实证分析没有直接落实到个人或家庭层面,最后的结论是建立在宏观数据基础之上,使得研究价值受到了一定的影响,离预定目标还有一定距离。第二,本文的研究范围还需进一步拓展,使用的研究工具和方法还不够丰富、成熟。本文主要从税制结构对居民整体收入分配的影响方面进行探讨,尽管也分区域进行了分析,但没有从城乡差距、行业差距等方面进行分析,研究范围不够全面。本文主要使用了非线性模型,但未能充分探讨该模型测算结果的可靠性,分析结果有待进一步验证,研究结论和政策建议的可操作性还需要进一步加强。第三,由于数据收集难度较大,本文对各税种的研究还不够细致、全面。本文主要分析了增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等五种主要税种对收入分配的影响,对其他税种较少涉及。另外,由于写作时限的原因,缺乏近年来“营改增”、个人所得税改革对收入分配效果的研究。这些问题有待在今后的研究中进一步深入和完善。
二、我国税制结构的优化（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、我国税制结构的优化（论文提纲范文）
（1）税制结构的优化及其价值引领（论文提纲范文）
| 一、 背景与问题 |
| 二、 我国税制的结构问题及其反思 |
| (一)“直间结构”与制度目标 |
| (二)“税类结构”与制度功能 |
| (三)“央地结构”与制度分权 |
| (四)三类税制结构的共性问题 |
| 三、 税制结构优化的目标及其价值引领 |
| (一)税制结构优化的目标：合理性与合法性兼备 |
| (二)税制结构优化的价值引领 |
| 四、 对发展价值的特别强调 |
| (一)从“营改增”看发展价值 |
| (二)从其他税种结构调整看发展价值 |
| 五、 结 论 |
（2）我国产业结构优化升级的税制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路及内容框架 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 内容框架 |
| 1.3 研究方法与创新之处 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 创新之处及不足 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 关于税制研究的文献综述 |
| 2.1.1 税收职能定位的研究 |
| 2.1.2 税制选择的理论研究 |
| 2.1.3 关于税制优化的经济学研究 |
| 2.2 关于产业结构优化升级的研究综述 |
| 2.2.1 相关概念界区 |
| 2.2.2 产业结构演进理论研究 |
| 2.2.3 产业结构的评价标准研究 |
| 2.2.4 产业结构优化升级的测度方法研究 |
| 2.3 关于税制影响产业结构优化升级的研究综述 |
| 2.3.1 税收负担对产业结构的影响 |
| 2.3.2 税制结构对产业结构优化升级的影响 |
| 2.3.3 产业税收政策对产业结构优化升级的影响 |
| 2.4 文献评述 |
| 第3章 税制影响产业结构优化升级的机理分析 |
| 3.1 税制影响产业结构优化升级的理论依据 |
| 3.1.1 马克思的社会再生产理论视域下的税收 |
| 3.1.2 供给侧结构性改革理论 |
| 3.1.3 产业政策有效性理论 |
| 3.2 税制影响产业结构优化升级的作用机制 |
| 3.2.1 产量效应 |
| 3.2.2 替代效应 |
| 3.3 税制影响产业结构优化升级的调整途径 |
| 3.3.1 税制在供给侧对产业结构的影响 |
| 3.3.2 税制在需求侧对产业结构的影响 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 我国税制和产业结构的历史演进 |
| 4.1 建国后到改革开放前的税制和产业结构演进(1949-1978 年) |
| 4.1.1 产业结构从恢复到失衡 |
| 4.1.2 税制从简化到再简化 |
| 4.1.3 税制与产业结构的配合 |
| 4.2 改革开放到全面深化改革前的税制和产业结构演进(1979-2011 年) |
| 4.2.1 产业结构渐趋合理 |
| 4.2.2 市场经济税制体系日渐完善 |
| 4.2.3 税制促进产业结构优化升级 |
| 4.3 全面深化改革以来的税制和产业结构演进(2012-2019 年) |
| 4.3.1 产业结构优化趋势明显 |
| 4.3.2 现代税制体系日臻完善 |
| 4.3.3 税制与产业结构现状及问题 |
| 第5章 税制对产业结构影响的实证分析 |
| 5.1 模型设定 |
| 5.2 变量说明 |
| 5.2.1 被解释变量 |
| 5.2.2 解释变量 |
| 5.2.3 控制变量 |
| 5.3 回归结果 |
| 5.3.1 税收负担对产业结构的影响 |
| 5.3.2 税制结构比例与产业结构分析 |
| 5.3.3 税收激励与产业结构的关系 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.4.1 税收负担与产业结构的稳健性检验 |
| 5.4.2 税制结构比例与产业结构的稳健性检验 |
| 5.4.3 税收激励与产业结构的稳健性检验 |
| 5.5 实证结论 |
| 5.5.1 税收负担对产业结构优化升级具有抑制作用 |
| 5.5.2 提升直接税比重有助于产业结构优化升级 |
| 5.5.3 税收创新激励显着促进产业结构优化升级 |
| 第6章 税制改革促进产业结构优化升级的政策建议 |
| 6.1 持续推进减税降费降成本 |
| 6.1.1 统筹减税降费的多元衍生效应 |
| 6.1.2 强化减税降费的宏观引导效应 |
| 6.1.3 畅通减税降费的间接传导机制 |
| 6.2 不断优化税制结构促升级 |
| 6.2.1 持续深化增值税税制改革 |
| 6.2.2 持续优化消费税制度调控职能 |
| 6.2.3 强化提升所得税制度竞争力 |
| 6.3 健全地方税体系规范税收竞争 |
| 6.3.1 完善地方财政管理权限 |
| 6.3.2 完善转移支付制度 |
| 6.3.3 赋予地方限度内税收立法权 |
| 6.4 逐步调整完善产业税收政策 |
| 6.4.1 配合产业组织政策的税制优化 |
| 6.4.2 促进科技创新的税制优化 |
| 6.4.3 推动绿色可持续发展的税制优化 |
| 6.4.4 推动“一带一路”的税收合作 |
| 附录 我国产业税收优惠政策汇总表(1994至2020年) |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间发表论文以及参加科研情况 |
（3）中国税制结构对产业结构优化的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与研究框架 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究框架 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 主要创新点与不足之处 |
| 1.4.1 主要创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 税制结构相关研究 |
| 2.1.1 税制结构及其优化理论 |
| 2.1.2 税制结构的经济效应 |
| 2.2 产业结构优化相关研究 |
| 2.2.1 产业结构优化的概念界定 |
| 2.2.2 产业结构优化的影响因素 |
| 2.3 税制结构与产业结构优化的关系 |
| 2.3.1 产业结构优化中的政府角色及其政策有效性 |
| 2.3.2 税系结构与产业结构优化 |
| 2.3.3 税种结构与产业结构优化 |
| 2.4 文献评述 |
| 2.4.1 现有文献取得的成果 |
| 2.4.2 研究启示 |
| 第3章 中国税制结构变迁历程与产业结构演变实践分析 |
| 3.1 中国税制结构变迁历程 |
| 3.1.1 中国税制结构的演变路径及特征 |
| 3.1.2 中国区域税制结构变更进程 |
| 3.2 中国产业结构演变过程 |
| 3.2.1 中国产业结构演变的主要阶段及特征 |
| 3.2.2 三次产业及各产业内部结构调整 |
| 3.2.3 中国产业结构升级路径 |
| 3.3 中国税制结构与产业结构演变耦合性分析 |
| 3.4 本章小节 |
| 第4章 税制结构影响产业结构优化的理论分析 |
| 4.1 税制结构影响产业结构优化的直接作用机理 |
| 4.1.1 资源配置效应 |
| 4.1.2 全要素生产率效应 |
| 4.1.3 门槛效应 |
| 4.2 税制结构影响产业结构优化的间接作用机理 |
| 4.2.1 需求视角下税制结构影响结构优化的理论机制 |
| 4.2.2 供给视角下税制结构影响结构优化的理论机制 |
| 4.2.3 对外开放视角下税制结构影响结构优化的理论机制 |
| 4.3 本章小结 |
| 第5章 中国产业结构优化测度 |
| 5.1 中国产业结构合理化测度 |
| 5.1.1 产业结构合理化的度量方法 |
| 5.1.2 中国产业结构合理水平测度 |
| 5.2 中国产业结构高度化测度 |
| 5.2.1 产业结构高度化的度量方法 |
| 5.2.2 中国产业结构高度化水平测度 |
| 第6章 税制结构对产业结构优化影响的实证分析 |
| 6.1 基准模型与实证检验 |
| 6.1.1 实证研究设计 |
| 6.1.2 税制结构对产业结构合理化影响的实证检验 |
| 6.1.3 税制结构对产业结构高度化影响的实证检验 |
| 6.2 税制结构影响产业结构优化的门槛效应实证分析 |
| 6.2.1 实证研究设计 |
| 6.2.2 税制结构影响产业结构合理化的门槛效应分析 |
| 6.2.3 税制结构影响产业结构高度化的门槛效应分析 |
| 6.3 税制结构影响产业结构优化的异质性检验 |
| 6.3.1 对产业结构合理化的异质性影响 |
| 6.3.2 对产业结构高度化的异质性影响 |
| 6.4 本章小结 |
| 第7章 税制结构对产业结构优化影响的作用机制实证分析 |
| 7.1 实证研究设计 |
| 7.1.1 中介效应模型 |
| 7.1.2 并行多重中介效应模型构建 |
| 7.1.3 变量选择与数据来源 |
| 7.1.4 数据平稳性检验 |
| 7.2 税制结构影响产业结构合理化的作用机制检验 |
| 7.2.1 税制结构对产业结构合理化影响的总体效应 |
| 7.2.2 税制结构对中介变量的影响效应分析 |
| 7.2.3 税制结构对产业结构合理化影响的直接效应 |
| 7.2.4 税制结构对产业结构合理化的中介效应分析 |
| 7.3 税制结构影响产业结构高度化的作用机制检验 |
| 7.3.1 税制结构对产业结构高度化影响的总体效应 |
| 7.3.2 税制结构对中介变量的影响效应分析 |
| 7.3.3 税制结构对产业结构高度化影响的直接效应 |
| 7.3.4 税制结构对产业结构高度化的中介效应分析 |
| 7.4 税制结构间接影响产业结构优化的异质性检验 |
| 7.4.1 对产业结构合理化的异质性影响 |
| 7.4.2 对产业结构高度化的异质性影响 |
| 7.5 稳健性检验与分析 |
| 7.5.1 影响产业结构合理化的稳健性检验 |
| 7.5.2 影响产业结构高度化的稳健性检验 |
| 7.6 本章小结 |
| 第8章 税制结构改革政策对产业结构优化影响的实证研究 |
| 8.1 问题的提出 |
| 8.1.1 政策背景 |
| 8.1.2 研究假设 |
| 8.2 实证研究设计 |
| 8.2.1 双重差分法 |
| 8.2.2 模型设定 |
| 8.2.3 变量与数据 |
| 8.2.4 共同趋势检验 |
| 8.3 “营改增”对产业结构优化影响的实证分析——来自准自然实验的证据 |
| 8.3.1 基准回归 |
| 8.3.2 稳健性检验一:替换被解释变量 |
| 8.3.3 稳健性检验二:反事实分析 |
| 8.4 企业所得税改革对产业结构优化影响的实证分析——来自准自然实验的证据 |
| 8.4.1 基准回归 |
| 8.4.2 稳健性检验一:替换被解释变量 |
| 8.4.3 稳健性检验二:反事实分析 |
| 8.5 本章小结 |
| 第9章 主要结论与政策建议 |
| 9.1 主要结论 |
| 9.2 政策建议 |
| 9.2.1 深化增值税改革促进产业结构优化 |
| 9.2.2 推动消费税改革以引导消费行为促进产业转型 |
| 9.2.3 完善企业所得税改革“加减法”推动产业结构优化 |
| 9.2.4 继续推进个人所得税改革助推产业升级 |
| 9.2.5 推进地方税体系改革协调区域产业结构发展 |
| 参考文献 |
| 作者简介及攻读博士学位期间发表论文及参与科研情况 |
| 致谢 |
（4）“十四五”时期我国税制结构优化若干思考（论文提纲范文）
| 一、“十四五”时期我国税制结构优化的目标维度 |
| （一）保障财政收入维度 |
| （二）促进经济发展维度 |
| （三）调节收入分配维度 |
| （四）保护生态环境维度 |
| 二、公平和效率：“十四五”税制结构优化的基本评判标准 |
| （一）注重提高效率与税制结构优化 |
| （二）公平收入分配与税制结构优化 |
| （三）公平与效率必须兼顾 |
| 三、“双主体”均衡发展：“十四五”税制结构优化的方向 |
| （一）“双主体”税制结构符合“十四五”时期的国情 |
| （二）“双主体”税制结构也要考虑“其他税” |
| （三）“双主体”税制结构优化的总体框架 |
| 四、可持续发展：“十四五”税制结构优化的着力点 |
| （一）人口老龄化应加强税收保障 |
| （二）资源环境恶化应发展绿色税收 |
| （三）合作国际化应强化税制协调 |
| （四）税收法制化应加快向前推进 |
（5）税制结构对我国居民消费的影响效应研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 影响居民消费的因素研究 |
| 1.2.2 税收负担对居民消费的影响研究 |
| 1.2.3 税制结构对居民消费的影响研究 |
| 1.2.4 已有文献评述 |
| 1.3 研究方法及内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 本文的贡献与不足 |
| 1.4.1 本文的贡献 |
| 1.4.2 本文的不足 |
| 2 税制结构和居民消费的相关概念和理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 税制结构的概念 |
| 2.1.2 居民消费的概念 |
| 2.2 税制结构影响消费的理论基础 |
| 2.2.1 传统消费理论 |
| 2.2.2 消费结构理论 |
| 2.3 税制结构影响居民消费的作用机理 |
| 2.3.1 税制结构对居民消费的直接影响 |
| 2.3.2 税制结构对居民消费的间接影响 |
| 2.4 税制结构影响居民消费的研究假设 |
| 3 我国居民消费现状与现行税制结构分析 |
| 3.1 我国居民消费现状分析 |
| 3.1.1 我国居民消费规模分析 |
| 3.1.2 我国居民消费结构分析 |
| 3.2 我国现行税制结构分析 |
| 3.2.1 我国税制结构基本情况 |
| 3.2.2 我国税制结构存在的问题 |
| 3.3 小结 |
| 4 税制结构对居民消费影响的实证分析 |
| 4.1 税系结构对居民消费的影响效应研究 |
| 4.1.1 数据来源 |
| 4.1.2 变量选择 |
| 4.1.3 模型构建 |
| 4.1.4 描述性统计分析 |
| 4.1.5 相关性分析 |
| 4.1.6 实证结果分析 |
| 4.2 税种结构对居民消费的影响效应研究 |
| 4.2.1 变量选择 |
| 4.2.2 模型构建 |
| 4.2.3 描述性统计分析 |
| 4.2.4 相关性分析 |
| 4.2.5 实证结果分析 |
| 4.3 税制结构对居民消费影响的稳健性检验 |
| 5 促进我国居民消费的税制结构优化建议 |
| 5.1 降低流转税比重,弱化其累退性弊端 |
| 5.2 加快个人所得税改革,强化收入分配功能 |
| 5.3 完善财产税制度,提高社会消费倾向 |
| 5.4 开征社会保障税,增强居民消费信心 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）直接税与间接税比例关系的优化研究 ——基于省级面板数据的实证分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 续论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外相关研究综述 |
| 1.2.2 国内相关研究论述 |
| 1.2.3 国内外研究现状评析 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新和不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 直接税、间接税的相关概述 |
| 2.1 直接税、间接税的概念 |
| 2.2 直接税、间接税的分类标准及本文分类方式 |
| 2.3 直接税、间接税的优缺点分析 |
| 2.3.1 间接税的优缺点 |
| 2.3.2 直接税的优缺点 |
| 2.4 直接税、间接税比例关系的变迁历程及现状 |
| 2.4.1 世界各国税制的总体结构 |
| 2.4.2 各国直接税间接税比例关系演变轨迹 |
| 2.4.3 我国直接税占比的变迁历程及现状 |
| 第3章 优化直接税间接税比例关系的理论分析 |
| 3.1 优化直接税间接税比例关系的经济学理论 |
| 3.1.1 现代税收原则理论 |
| 3.1.2 税制结构对效率和公平原则的影响 |
| 3.2 提高我国直接税占比的必要性 |
| 3.2.1 缩小收入分配差距——基于公平与效率原则 |
| 3.2.2 企业减税降费的要求 |
| 3.3 提高我国直接税占比的条件可行性 |
| 3.3.1 经济发展程度 |
| 3.3.2 制度建设取得成就 |
| 第4章 提高我国直接税占比的效应及影响因素的实证分析 |
| 4.1 提高我国直接税占比的效应分析 |
| 4.1.1 格兰杰因果检验 |
| 4.1.2 检验结果分析 |
| 4.2 我国直接税占比影响因素的研究设计 |
| 4.2.1 变量的选择及解释 |
| 4.2.2 模型的构建 |
| 4.2.3 数据的来源及处理 |
| 4.3 直接税占比影响因素的实证检验与分析 |
| 4.3.1 描述性统计 |
| 4.3.2 模型的多重共线性检验 |
| 4.3.3 异方差的检验与序列相关性检验 |
| 4.3.4 回归模型的选择与实证分析 |
| 4.3.5 回归结果分析 |
| 第5章 优化我国直接税、间接税比例关系的建议 |
| 5.1 加快产业结构优化升级,大力发展第三产业 |
| 5.1.1 调整服务业结构 |
| 5.1.2 注重人才培育和引进 |
| 5.1.3 发展服务业与推进新型工业化结合 |
| 5.2 统筹城乡发展,关注保障民生 |
| 5.2.1 以质量为导向,探索新型城镇化道路 |
| 5.2.2 促进就业,降低失业率水平 |
| 5.3 从税制入手,提高直接税占比 |
| 5.3.1 优化间接税设计,推进间接税改革 |
| 5.3.2 提高直接税占比,注重公平 |
| 5.4 加强税收征管和税收法制化建设 |
| 5.4.1 强化税收征管,完善相关配套措施 |
| 5.4.2 加强我国税收法制化建设 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）功能对等理论视角下的《法治中国背景下的税收制度建设研究》（节选）汉译英翻译实践报告（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1.Introduction |
| 1.1 Background of the Report |
| 1.2 Significance of the Study |
| 1.3 Feasibility of the Task |
| 2.Translation Process |
| 2.1 Pre-translation Stage |
| 2.2 Translation Schedule |
| 2.3 Post-translation Stage |
| 3.Literature Review and Theoretical Framework |
| 3.1 Studies on Economic Translation |
| 3.2 Overview of Functional Equivalence Theory |
| 4.Application of Functional Equivalence to Translation |
| 4.1 Equivalence at Lexical Level |
| 4.1.1 Translation of Proper Names in Tax Law |
| 4.1.2 Translation of Expressions with Chinese Characteristics |
| 4.1.3 Translation of Tax Law Phrases |
| 4.1.4 Translation of Major Historical Events |
| 4.2 Equivalence at Syntactic Level |
| 4.2.1 Translation of Zero-subject Sentences |
| 4.2.2 Translation of Complex Sentences |
| 4.3 Equivalence at Textual Level |
| 4.3.1 Textual Cohesion |
| 4.3.2 Textual Coherence |
| 5.Conclusion |
| References |
| Acknowledgements |
| Appendix |
（8）我国税制结构对城镇居民收入差距的影响研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 税收调节居民收入差距的功能定位 |
| 1.3.2 直接税对居民收入差距的影响分析 |
| 1.3.3 间接税对居民收入差距的影响分析 |
| 1.3.4 税制结构对居民收入差距的影响分析 |
| 1.3.5 已有文献述评 |
| 1.4 研究方法与内容 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.5 本文的创新与不足 |
| 1.5.1 本文的创新 |
| 1.5.2 本文的不足 |
| 第2章 税制结构影响城镇居民收入差距的理论分析 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.2 居民收入差距的衡量方法 |
| 2.3 税制结构影响城镇居民收入差距的理论基础 |
| 2.3.1 税收公平与纳税能力原则 |
| 2.3.2 税收累进性与累退性 |
| 2.3.3 税负转嫁与税负归宿 |
| 2.4 税制结构影响城镇居民收入差距的作用机理 |
| 2.4.1 直接税影响城镇居民收入差距的作用机理 |
| 2.4.2 间接税影响城镇居民收入差距的作用机理 |
| 第3章 我国税制结构与城镇居民收入差距情况 |
| 3.1 我国税制结构变化及现状 |
| 3.1.1 从税系层面分析我国税制结构 |
| 3.1.2 从税种层面分析我国税制结构 |
| 3.2 我国城镇居民收入差距情况 |
| 3.2.1 我国城镇居民收入情况 |
| 3.2.2 我国城镇居民收入差距情况 |
| 第4章 我国税制结构影响城镇居民收入差距的实证分析 |
| 4.1 研究假设与模型建立 |
| 4.1.1 研究假设 |
| 4.1.2 模型建立 |
| 4.2 数据来源与变量解释 |
| 4.2.1 数据来源 |
| 4.2.2 变量解释 |
| 4.3 实证分析 |
| 4.3.1 相关性检验 |
| 4.3.2 单位根检验 |
| 4.3.3 协整检验 |
| 4.3.4 格兰杰因果检验 |
| 4.3.5 回归结果及相关结论 |
| 4.4 稳健性检验 |
| 第5章 完善税制结构的政策建议 |
| 5.1 实行结构性减税,降低间接税比重 |
| 5.1.1 完善增值税 |
| 5.1.2 完善消费税 |
| 5.2 改变税制结构,提高直接税比重 |
| 5.2.1 完善个人所得税 |
| 5.2.2 完善财产税 |
| 5.3 完善相关配套措施 |
| 5.3.1 扩大就业 |
| 5.3.2 重视教育 |
| 5.3.3 走新型城镇化道路 |
| 第6章 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）税制结构对我国居民消费支出的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.1.2.1 实践意义 |
| 1.1.2.2 理论意义 |
| 1.2 相关文献综述 |
| 1.2.1 有关消费和税收的研究 |
| 1.2.2 税制结构影响居民消费的研究 |
| 1.2.3 优化税制结构方面的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路、内容与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 可能创新之处与不足 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念的界定 |
| 2.1.1 税制结构 |
| 2.1.2 居民消费支出 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 消费理论 |
| 2.2.1.1 绝对收入消费理论 |
| 2.2.1.2 相对收入消费理论 |
| 2.2.1.3 生命周期假说 |
| 2.2.1.4 持久收入假说 |
| 2.2.1.5 预防性储蓄理论 |
| 2.2.2 税收理论 |
| 2.2.2.1 税负转嫁理论 |
| 2.2.2.2 最优税制理论 |
| 2.2.3 税制结构与消费关系理论 |
| 第3章 我国现行税制结构及居民消费现状分析 |
| 3.1 我国现行税制结构状况 |
| 3.1.1 税种结构 |
| 3.1.2 税系结构 |
| 3.1.3 直接税与间接税结构 |
| 3.2 我国目前居民消费现状 |
| 3.2.1 我国居民消费总量现状 |
| 3.2.2 我国居民消费结构现状 |
| 3.3 我国税制结构对居民消费的影响 |
| 3.3.1 我国税制结构对我国居民消费总额的影响 |
| 3.3.2 我国税制结构对我国居民消费结构的影响 |
| 3.3.3 我国税制结构对我国居民消费的影响 |
| 第4章 税制结构影响居民消费的机制 |
| 4.1 以间接税为主的税制结构对居民消费影响的机制 |
| 4.1.1 增值税对居民消费的影响分析 |
| 4.1.2 消费税对居民消费的影响分析 |
| 4.1.3 关税对居民消费的影响分析 |
| 4.1.4 间接税对居民消费的影响机制 |
| 4.2 以直接税为主的税制结构对居民消费影响的机制 |
| 4.2.1 个人所得税和财产税类对居民消费的影响分析 |
| 4.2.2 直接税对居民消费的影响机制 |
| 第5章 我国税制结构影响居民消费的实证研究 |
| 5.1 影响我国居民消费的其他因素分析 |
| 5.1.1 宏观经济情况 |
| 5.1.2 居民消费意愿 |
| 5.1.3 城镇化率 |
| 5.1.4 社会保障体系完善程度 |
| 5.1.5 人口变动与人口年龄结构 |
| 5.1.6 物价水平与消费金融发展程度 |
| 5.2 估计方法及模型选择 |
| 5.3 变量设置 |
| 5.3.1 被解释变量 |
| 5.3.2 解释变量 |
| 5.3.3 控制变量 |
| 5.3.4 模型设定 |
| 5.4 数据来源及说明 |
| 5.5 实证结果及分析 |
| 第6章 优化我国税制结构的政策建议 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 优化我国税制结构的政策建议 |
| 6.2.1 进一步优化税种设计完善我国税种结构 |
| 6.2.2 渐进式提高直接税比重构建合理税制结构 |
| 6.2.3 创新税收征管手段提升税收监管能力 |
| 6.2.4 合理降低宏观税负提高财政支出效率 |
| 参考文献 |
| 作者简介及科研成果 |
| 致谢 |
（10）基于收入分配公平视角的税制结构优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究的背景与意义 |
| 1.1.1 研究的背景 |
| 1.1.2 研究的意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 税收调节收入分配的功能与作用 |
| 1.2.2 税制结构对居民收入分配的影响 |
| 1.2.3 税制结构对要素收入分配的影响 |
| 1.2.4 税制结构的选择与优化 |
| 1.3 研究述评 |
| 1.4 研究目标和研究内容 |
| 1.4.1 研究目标 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.5 研究方法和技术路线图 |
| 1.5.1 研究方法 |
| 1.5.2 技术路线图 |
| 1.6 创新与不足之处 |
| 1.6.1 创新之处 |
| 1.6.2 不足之处 |
| 第2章 收入分配与税制结构的理论基础 |
| 2.1 收入分配理论 |
| 2.1.1 马克思主义分配公平理论 |
| 2.1.2 福利经济学的收入分配理论 |
| 2.1.3 新剑桥学派的收入分配理论 |
| 2.1.4 皮凯蒂的收入分配理论 |
| 2.2 税制结构理论 |
| 2.2.1 税收分类理论 |
| 2.2.2 税制结构模式选择理论 |
| 2.3 税制结构调节要素收入分配的理论基础 |
| 2.3.1 货劳税的要素收入分配效应 |
| 2.3.2 所得税的要素收入分配效应 |
| 2.3.3 财产税的要素收入分配效应 |
| 2.4 税制结构调节居民收入分配的理论基础 |
| 2.4.1 货劳税对居民收入分配的影响 |
| 2.4.2 财产税对居民收入分配的影响 |
| 2.4.3 所得税对居民收入分配的影响 |
| 第3章 我国税制结构的演进与现状 |
| 3.1 我国税制改革历程 |
| 3.1.1 计划经济时期 |
| 3.1.2 有计划的商品经济时期 |
| 3.1.3 社会主义市场经济时期 |
| 3.2 我国税制结构的演进 |
| 3.2.1 货劳税的结构变化 |
| 3.2.2 所得税的结构变化 |
| 3.2.3 财产税的结构变化 |
| 3.3 我国税制结构的现状 |
| 3.3.1 货劳税内部结构 |
| 3.3.2 所得税内部结构 |
| 3.3.3 财产税内部结构 |
| 3.3.4 直接税、间接税结构 |
| 第4章 税制结构对要素收入分配的影响 |
| 4.1 模型构建的理论基础 |
| 4.2 模型构建、变量选择和数据处理 |
| 4.2.1 模型构建 |
| 4.2.2 变量选择 |
| 4.2.3 数据来源与处理 |
| 4.3 相关检验及估计方法 |
| 4.4 税制结构对劳动收入分配影响的实证结果分析 |
| 4.4.1 解释变量对劳动收入份额的影响 |
| 4.4.2 控制变量对劳动收入份额的影响 |
| 4.5 税制结构对资本收入分配影响的实证结果分析 |
| 4.5.1 解释变量对资本收入份额的影响 |
| 4.5.2 控制变量对资本收入份额的影响 |
| 4.6 税制结构对区域要素收入分配的影响 |
| 4.6.1 货劳税的影响 |
| 4.6.2 所得税的影响 |
| 4.6.3 财产税的影响 |
| 4.7 实证小结 |
| 第5章 税制结构对居民收入分配的影响 |
| 5.1 税制结构对居民收入分配的总体效应分析 |
| 5.1.1 模型设计 |
| 5.1.2 变量设定 |
| 5.1.3 数据处理 |
| 5.1.4 实证结果与分析 |
| 5.2 税制结构对区域居民收入分配影响的实证分析 |
| 5.2.1 非参数可加模型构建的理论基础 |
| 5.2.2 模型构建、变量设定与检验 |
| 5.2.3 实证结果及分析 |
| 5.3 实证小结 |
| 第6章 税制结构的国际比较与我国税制结构的问题 |
| 6.1 发达国家的税制结构比较 |
| 6.1.1 发达国家税制结构的演进与现状 |
| 6.1.2 发达国家税制结构的收入分配效应比较 |
| 6.2 发展中国家的税制结构比较 |
| 6.2.1 发展中国家税制结构的现状 |
| 6.2.2 发展中国家税制结构的收入分配效应比较 |
| 6.3 我国税制结构现存的问题 |
| 6.3.1 税制结构未能更好促进收入分配公平 |
| 6.3.2 税制结构未能充分发挥经济稳定与发展职能 |
| 第7章 促进收入分配公平的税制结构优化路径 |
| 7.1 税制结构优化的总体思路 |
| 7.1.1 以“公平优先、兼顾效率”为税制结构优化的基本理念 |
| 7.1.2 以打造均衡的“双主体”为税制结构优化的基本方向 |
| 7.1.3 以构建合理的要素收入分配和区域收入分配机制为着力点 |
| 7.2 税制结构优化的具体措施 |
| 7.2.1 货劳税的调整与完善 |
| 7.2.2 所得税的调整与完善 |
| 7.2.3 财产税的调整与完善 |
| 7.3 推进其他配套措施的完善 |
| 7.3.1 建立第三方信息披露制度 |
| 7.3.2 加强税收信用制度建设,完善个人收入信息体系 |
| 7.3.3 利用大数据技术提升税收征管能力和法治化水平 |
| 第8章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、我国税制结构的优化（论文参考文献）
- [1]税制结构的优化及其价值引领[J]. 张守文. 北京大学学报(哲学社会科学版), 2021(05)
- [2]我国产业结构优化升级的税制研究[D]. 李佳. 辽宁大学, 2021
- [3]中国税制结构对产业结构优化的影响研究[D]. 张莉. 吉林大学, 2021(01)
- [4]“十四五”时期我国税制结构优化若干思考[J]. 张书慧. 地方财政研究, 2021(01)
- [5]税制结构对我国居民消费的影响效应研究[D]. 马满静. 苏州大学, 2020(03)
- [6]直接税与间接税比例关系的优化研究 ——基于省级面板数据的实证分析[D]. 刘诗雯. 上海海关学院, 2020(07)
- [7]功能对等理论视角下的《法治中国背景下的税收制度建设研究》（节选）汉译英翻译实践报告[D]. 倪子茜. 江西财经大学, 2020(01)
- [8]我国税制结构对城镇居民收入差距的影响研究[D]. 陈怿华. 苏州大学, 2020(03)
- [9]税制结构对我国居民消费支出的影响研究[D]. 陈冲. 吉林大学, 2020(08)
- [10]基于收入分配公平视角的税制结构优化研究[D]. 谭飞. 江西财经大学, 2019(07)