内部控制视角下我国商业银行操作风险研究

论文摘要

随着信息科技的大幅应用,电子商务的兴起、合并与收购的风潮,各种风险缓释技术的发展以及外包业务比重提高,特别是我国加入世界贸易组织后银行业竞争的加剧,银行面临的风险越来越复杂。回顾金融发展史,国内外未能妥善管理操作风险,而遭致重大损失的事件不胜枚举,而操作风险也因此得到我国商业银行的普遍关注,并且银行存在操作风险的大小很大程度上取决于内部控制的效率。目前学术界对操作风险的研究大都沿袭了信用风险、市场风险的研究思路和方法,更多的侧重研究操作风险的度量模型及管理框架,涉及内控管理方面的较少。首先基于委托-代理理论、控制论、成本-收益理论及内部控制理论探析了商业银行操作风险防范与内部控制的紧密相关性;其次,在针对摩根大通银行、德意志银行、汇丰银行及荷兰银行的操作风险内部控制个案进行考察和比较的基础上从操作风险文化、风险组织架构、风险识别评估方法、数据的搜集、监督控制机制、信息的传递等角度提炼出其中的的共性经验;再次,着眼于我国商业银行内部控制现状、操作风险现状及我国商业银行操作风险内部控制的探索实践,从内部控制环境、内部控制措施、内部控制监督、内部控制的信息沟通渠道等细分角度剖析了我国商业银行操作风险产生的主要原因;最后,针对我国商业银行操作风险内部控制现状及存在的具体问题,借鉴国外银行操作风险内部控制的先进经验,从六个方面提出了切合我国银行操作风险内部控制实际的重要建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 插图索引
• 附表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究目的和意义
• 1.2.1 研究目的
• 1.2.2 研究意义
• 1.3 文献综述
• 1.4 研究框架和内容
• 1.5 研究方法
• 第2章 商业银行操作风险与内部控制的关系
• 2.1 操作风险与内部控制的定义
• 2.1.1 操作风险的定义
• 2.1.2 商业银行内部控制的定义
• 2.2 操作风险与内部控制关系研究的理论基础
• 2.2.1 委托代理理论
• 2.2.2 控制论
• 2.2.3 成本—收益理论
• 2.2.4 内部控制理论
• 2.3 内部控制与操作风险管理的相关性分析
• 2.3.1 控制操作风险有助于内部控制实现其目标
• 2.3.2 操作风险的防范主要依赖完善的内部控制
• 2.3.3 内部控制是银行管理操作风险的基础
• 2.3.4 内部控制能更好地应对操作风险的特征
• 2.3.5 内部控制是操作风险管理实践的现实选择
• 第3章 国际大银行操作风险内部控制个案剖析及经验借鉴
• 3.1 国际大银行操作风险的内部控制个案剖析
• 3.1.1 美国——摩根大通
• 3.1.2 德国——德意志银行
• 3.1.3 英国——汇丰银行
• 3.1.4 荷兰——荷兰银行
• 3.2 国际大银行操作风险内部控制的经验借鉴
• 3.2.1 营造强健的操作风险文化
• 3.2.2 建立独立的操作风险组织架构
• 3.2.3 运用先进的操作风险识别评估方法
• 3.2.4 重视操作风险损失数据的搜集
• 3.2.5 强调监督控制机制
• 3.2.6 操作风险信息的有效传递
• 第4章 我国商业银行内部控制和操作风险的现状分析
• 4.1 我国商业银行内部控制的现状
• 4.2 我国商业银行操作风险现状分析
• 4.2.1 我国商业银行操作风险现状
• 4.2.2 巴塞尔银行监管委员会关于操作风险损失事件的调查
• 4.2.3 我国商业银行操作风险的特征
• 4.3 我国商业银行对操作风险内部控制的探索实践
• 4.3.1 建设银行
• 4.3.2 工商银行
• 4.3.3 中国银行
• 4.3.4 招商银行
• 4.3.5 实践的效果
• 4.4 从内部控制角度剖析我国商业银行操作风险产生的主要原因
• 4.4.1 操作风险管理文化落后
• 4.4.2 操作风险内部控制环境薄弱
• 4.4.3 操作风险的管理手段单一
• 4.4.4 操作风险内部控制措施不完善
• 4.4.5 操作风险内部控制监督乏力
• 4.4.6 操作风险内部控制的信息沟通渠道不畅通
• 4.5 加强内控防范商业银行操作风险的必要性分析
• 4.5.1 是降低我国商业银行操作风险的内在要求
• 4.5.2 是内部控制发展的必然要求
• 第5章 完善内控体系防范我国商业银行操作风险的建议
• 5.1 营造以“诚信审慎”为核心的风险控制文化
• 5.2 构建决策、执行、监督相互制衡的组织结构
• 5.3 建立纵向一体化的业务操作流程
• 5.4 建立完整的操作风险管理系统
• 5.5 建立完善的信息管理系统
• 5.6 开发适合操作风险管理的IT平台
• 结论
• 参考文献
• 附录A 攻读学位期间所发表的学术论文目录
• 致谢