税收调节收入分配为构建和谐社会服务的政策研究

论文摘要

和谐社会的核心理念是公平、公正。《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》明确指出:“社会公平正义是社会和谐的基本条件,制度是社会公平正义的根本保证,必须加紧建设对保障社会公平正义具有重大作用的制度。”当前,构建和谐社会面临的一个现实问题是社会分配不公,表现为区域之间、城乡之间、部分社会成员之间收入差距扩大,出现两极分化的倾向,这会引发利益群体间的矛盾,导致社会不稳定。因此,缩小贫富差距、控制两极分化,已成为构建和谐社会的当务之急。税收是缓解分配不公、促进社会公平的重要政策手段,因为税收是社会利益分配的重要杠杆,涉及社会生产、分配、消费等各个方面。通过改变社会财富分配状况,税收影响不同经济主体的物质利益,对社会各方利益的均衡有着重要的影响和制约。在构建和谐社会进程中,我们应遵循税收公平原则,加紧税制的建设和完善,着力强化其对区域、部门、个人收入分配的调节,促进社会公平和谐。本文按照理论和实际相结合的方法,首先对和谐社会和税收调控职能的相关理论进行了综述,揭示了在构建和谐社会背景下加强税收调控职能成为政府当前经济发展重点的必然性;其次,剖析了现阶段我国居民收入差距现状以及现行税收制度在促进构建和谐社会其公平方面的制约和不足;最后,根据我国现阶段的实际情况,提出了我国在构建和谐社会背景下优化税收调控职能的总体思路及建议。本文认为,税收调控居民收入分配是一项综合性的系统工程,要注意“分配环境”治理和“分配结果”调节两方面的结合,即既要从宏观层面采取措施,为收入分配提供一个公平的分配环境,也要构建一个多税种协调配合,功能搭配合理,覆盖个人收入运动全过程的交叉调控体系,有效发挥税收公平收入分配的再分配职能。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 引言
• 1.1 研究依据和目的
• 1.2 国内外在该方面的研究现状及分析
• 1.2.1 国外关于税收调节收入分配研究综述
• 1.2.2 国内关于税收调节收入分配研究综述
• 1.3 主要研究内容
• 1.4 研究方法
• 1.5 主要创新点
• 第二章 税收在构建和谐社会中的作用
• 2.1 和谐社会的内涵及特征
• 2.1.1 和谐社会的内涵
• 2.1.2 社会主义和谐社会的基本特征
• 2.2 公平收入分配在构建和谐社会中的重要意义
• 2.3 税收在构建和谐社会中的重要作用
• 2.3.1 收入作用
• 2.3.2 调节功能
• 第三章 税收调控居民收入分配的作用机理
• 3.1 税收调控收入分配的理论分析
• 3.1.1 税收调控的内涵
• 3.1.2 税收调控个人收入分配的必然性
• 3.2 税收调控居民收入分配的一般机制分析
• 3.2.1 居民收入的形成及使用
• 3.2.2 税收调控居民收入分配的作用机理
• 3.2.3 影响收入分配的其他税收因素
• 3.3 税收调节居民收入分配的局限性
• 3.3.1 税收调节机制本身的限制
• 3.3.2 税收调节机制外部环境因素的限制
• 第四章 我国居民收入分配差距现状分析
• 4.1 我国居民收入分配差距的总体趋势
• 4.1.1 改革开放的不断深入，使得人们的收入水平得到极大提高
• 4.1.2 我国居民收入分配差距呈扩大化趋势
• 4.2 我国居民收入分配差距的分析
• 4.2.1 城乡居民的收入分配差距探析
• 4.2.2 地区之间收入差距分析
• 4.2.3 行业之间收入差距分析
• 4.3 收入分配差距对我国构建和谐社会的影响
• 4.3.1 适当差距的正面影响
• 4.3.2 过大差距的负面作用
• 第五章 我国现行税制在调控居民收入分配中存在不和谐
• 5.1 我国税收调节收入分配差距的实践
• 5.2 税制结构不合理使税收调控职能弱化
• 5.3 具体税种对居民收入分配调控存在的问题
• 5.3.1 流转税类
• 5.3.2 所得税类
• 5.3.3 财产税
• 5.4 税收征管方面对居民收入分配差距调控上存在的问题
• 5.4.1 税收征管水平要素分析
• 5.4.2 我国现行税收征管要素不能适应经济发展的客观要求
• 第六章 税收对居民收入分配调控的制度创新
• 6.1 税收调节居民收入分配的目标
• 6.1.1 共同富裕目标
• 6.1.2 相对公平公正目标
• 6.1.3 效率目标
• 6.1.4 社会稳定目标
• 6.2 加强税收调控的对策思路
• 6.3 改革具体税种，有效发挥税收调控居民收入分配的功能
• 6.3.1 完善个人所得税制度
• 6.3.2 调整消费税结构和征收范围，提高消费税在税收收入中的比重
• 6.3.3 加快增值税的转型
• 6.3.4 改革财产税制
• 6.3.5 实施社会保障费改税，建立全国统一的社会保障税制
• 6.3.6 设立遗产税和赠与税
• 6.4 强化税收征管以增强税收调控力度
• 6.4.1 加大税源的控制与监督力度
• 6.4.2 更新征管模式，加强税收征管强度
• 6.4.3 加强税收征管配套措施的建设
• 6.4.4 建立有效的税收稽查机制和税收处罚机制
• 致谢
• 引文注释
• 参考文献
• 在学期间发表的学术论文