保险公司的内部控制研究 ——暨内控环境和内控活动分析

论文摘要

面对保险市场的国际化加深和日趋激烈的市场竞争,建立科学有效的内部控制体系是促使保险公司实现稳健经营和既定经营目标,防范经营风险的必要条件。加强和健全保险公司内部控制机制,建立和完内部监督体系,已成为保险行业的共识。从西方保险公司的发展经验来看,科学的内部控制机制已成为保险企业管理走向精细化的一项重要内容,它直接影响到保险企业的运营效率。因此,探讨保险公司的内部控制对于保证保险企业战略目标的落实、降低经营风险和实现保险企业效益最大化,具有重要的理论指导与实践意义。本文在进行保险公司内部控制的理论分析基础上,对保险企业内部控制体系的构建与运作等进行了阐述。探讨了我国保险企业内部控制的现状以及存在的问题,提出了如何构建保险公司内部控制框架,建立保险公司内部控制体系,完善我国保险公司的内部控制的对策与实施步骤和保障。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1. 导论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.2 我国内部控制理论研究综述
• 1.3 我国保险公司内部控制相关规范
• 1.4 研究的主要内容和方法
• 1.4.1 研究的主要内容
• 1.4.2 研究的主要方法
• 2. 保险公司内部控制理论分析
• 2.1 保险公司内部控制的定义
• 2.2 保险公司内部控制的目标
• 2.3 保险公司内部控制的内容
• 3. 保险企业内部控制现状分析
• 3.1 保险企业现有内部控制环境分析
• 3.1.1 保险公司现有的信息工作不扎实
• 3.1.2 保险公司现有的人力资源管理不佳
• 3.1.3 保险公司现有的信息技术管理不佳
• 3.1.4 保险公司现有的内部审计功能有限
• 3.1.5 我国现有的外部监管体系不完备
• 3.2 保险企业现有内部控制活动分析
• 3.2.1 未严格执行不相容职务分离控制
• 3.2.2 未严格执行授权审批控制
• 3.2.3 未严格执行会计系统控制
• 3.2.4 不重视预算控制
• 3.2.5 没有强化销售控制
• 3.2.6 理赔控制亟需加强
• 3.2.7 IT控制亟待加强
• 4. 完善保险公司的内部控制的对策
• 4.1 建立科学有效的内控体系
• 4.1.1 科学评估和测试公司内控体系
• 4.1.2 摸清公司内部控制家底
• 4.1.3 将内控要求融入各项工作流程
• 4.1.4 建立集中统一的运营平台
• 4.2 强化内控合规工作的专业化建设
• 4.3 树立正确的价值观和经营理念
• 4.3.1 塑造企业文化和企业精神
• 4.3.2 加强内控知识的宣导培训
• 4.4 建立多层次的内控考核评价机制
• 4.5 建立内控体系持续评价与改进机制
• 4.6 健全保险业务控制系统
• 4.6.1 承保业务控制
• 4.6.2 理赔业务控制
• 4.6.3 保险财务会计控制
• 4.6.4 保险中介相关控制
• 4.6.5 保险单证、印鉴控制
• 4.7 强化保险风险控制机制
• 4.8 加大保险监管的力度
• 参考文献
• 后记
• 致谢