KLY公司内部控制体系优化案例研究

论文摘要

“低碳经济”做为新的产业革命形势正在兴起,这使得我国以新能源研究开发为代表的高新技术企业的发展更是进入了突飞猛进的阶段。它们已经成为推动自主创新的中坚力量,成为国家科技创新进程中重要的一环,也得到了我国政府越来越多的关注并提供了更多的政策支持。高新技术企业在资本构成、投资风险、职员结构和产品要素方面都与传统的企业有着显著的不同,它们属于技术与知识密集性企业。因此在高新技术企业的内部控制建设与优化方面不可照抄照搬传统企业的内部控制条例。KLY公司是一家以研发、生产、销售环保电池和新型储能材料为核心的现代化高新技术企业,是我国绿色电池和储能材料的重要生产基地。本文描述了KLY公司的内部控制体系。结合数据评估出KLY公司的薄弱性要素有哪些。在研究了国外《内部控制——整体框架》《企业风险管理——整体框架》和我国的《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》的基础上对KLY公司薄弱性要素进行了详细的分析。同时本文也对海尔集团和宝钢集团关于内部控制理论的经典运用进行了分析并借鉴了其宝贵的经验,从而对优化KLY公司内部控制体系提出了具有针对性的措施。作者认为KLY公司现有的内部控制体系在控制环境、风险评估、风险反应、信息与沟通要素方面存在诸多问题和漏洞。KLY公司内部控制优化的关键在于制定内部控制总则,建立内部控制的整体目标定位,在风险识别的基础上建立风险管理机制,设立公司内部控制关键环节的自我评价体系,完善公司信息系统确保沟通流畅。本文以KLY公司为研究对象,希望找出我国高新技术企业内部控制体系中存在的共性问题,找出解决这些问题和优化企业内部控制体系的思路和方法,并为行业内的其他企业提供相关的借鉴和参考。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 目录
• 插图索引
• 附表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 KLY公司内部控制的研究背景
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 国外内部控制理论的发展
• 1.2.2 国内内部控制理论的发展
• 1.3 论文主要内容以及创新
• 第2章 KLY内部控制体系的现状
• 2.1 KLY公司的基本情况
• 2.1.1 KLY公司背景及行业特点
• 2.1.2 KLY公司组织结构
• 2.2 KLY公司内部控制体系的现状
• 2.2.1 KLY公司内控系统概述
• 2.2.2 KLY公司的关键内部控制
• 2.2.3 KLY公司的内部审计制度
• 2.3 KLY公司内部控制总体情况判断
• 第3章 KLY公司内部控制体系存在的问题及成因
• 3.1 KLY公司控制环境要素的薄弱性问题及成因
• 3.2 KLY公司风险评估反应要素的薄弱性问题及成因
• 3.3 KLY公司信息与沟通要素的薄弱性问题及成因
• 3.4 KLY公司内部控制监督要素的薄弱性问题及成因
• 第4章 内部控制理论在我国企业中的典型运用及借鉴
• 4.1 内部控制理论在海尔集团的典型运用
• 4.1.1 海尔集团的动态组织结构
• 4.1.2 海尔集团内部控制中的权责分配及监控
• 4.2 全面风险控制理论在宝钢集团的典型运用
• 4.3 先进企业内控理论运用对KLY公司的借鉴意义
• 第5章 KLY公司内部控制体系优化的政策化建议
• 5.1 KLY公司内部控制体系构建的优化结论
• 5.2 KLY公司内部控制体系优化的政策化建议
• 5.2.1 根据公司实际制定内部控制总则明确整体定位
• 5.2.2 建立纵向分层的风险管理机制监督与考核系统并行
• 5.2.3 建立全局信息系统确保职能部门沟通流畅
• 5.2.4 建立职能部门内部的自我评价体系
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 附表1 KLY公司内部控制评价程序表