企业投资活动的所得税管理问题研究 ——基于企业涉税事项管理视角

论文摘要

随着我国经济的发展,企业投资已经成为企业得以生存和发展的重要手段,企业在对投资活动进行管理和决策时,必然会考虑到投资的成本,税款便包括在投资的成本中。税收是国家重要的经济杠杆,体现了国家经济的倾向性,也直接影响公司的投资决策。对公司投资决策影响最大的税种便是企业所得税,因此企业有必要对投资活动的所得税问题进行研究。从企业的角度研究投资活动的所得税问题有着较强的理论和现实意义。从理论意义看,在我国开展企业角度的所得税缴纳问题的研究,有助于补充和完善我国税收理论体系,特别是有助于开拓税收管理理论的新视野,有助于我们深化对企业角度所得税问题管理的认识：从现实意义角度来看,在我国当前企业对所得税管理水平不高且这方面的研究还比较薄弱的现实情况下,深入研究企业投资活动所得税管理问题,探讨促进所得税管理的对策,并着重研究企业投资活动所得税筹划和所得税风险管理都有较大的实践价值。本文希望通过对企业投资的所得税问题的基本理论的分析,以及其在经济学意义上的分析,寻求企业投资的最佳纳税决策,使企业在减少成本的同时降低税收以及管理的风险。本文结合投资决策理论,对企业投资时的所得税问题进行了全面的分析,通过对现行企业投资的所得税政策的解读,提出了企业投资时对税收进行筹划的方法以及风险管理的应对措施。本文共分为五个部分：第一部分是对文章基本问题的介绍与分析,其中包括研究背景及意义、研究方法、论文的创新与不足。第二部分对企业投资与投资所得税问题进行了一般分析。首先分别从经济学角度、会计角度和税法的角度阐述了企业投资的概念,并界定了在本文中企业投资的概念,为下文的论述奠定基础。其次从经济学的角度分析企业所得税对投资的影响,最后从企业管理的定义和要素入手阐述了企业投资活动所得税管理的必要性。第三部分解读了企业投资所得税处理与会计处理的差异以及其调整。该部分的政策分析主要是围绕企业的权益性投资和债权性投资两方面进行的,分别从处理原则和具体业务角度进行比较分析。该部分首先对企业投资的所得税处理与会计处理进行了比较分析,其次分析了该差异的调整方法,在本部分的最后用案例对投资活动所得税处理与会计处理的差异及其调整进行了分析。第四部分为企业投资活动的税收筹划。首先对企业投资活动筹划的意义进行阐述,其次论述了企业投资活动税收筹划的原则,最后分析了企业投资活动所得税筹划的方法,包括投资方式的税收筹划、投资方向的税收筹划以及投资期限的税收筹划,这是企业所得税管理的核心内容之一。第五部分是企业投资活动的税收风险管理。这部分内容在分析了企业投资所得税风险管理的意义和原则后,阐述了所得税风险识别的内容和方法,最后对企业投资活动所面临的筹划风险、管理风险和核算风险提出管理方法。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 引言
• 1.1 研究背景及研究意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 研究思路和研究方法
• 1.2.1 研究思路
• 1.2.2 研究方法
• 1.3 本论文的创新与不足
• 1.3.1 本论文的创新
• 1.3.2 本论文的不足
• 2 企业投资与企业投资所得税问题基本分析
• 2.1 企业投资的概念
• 2.1.1 经济学角度企业投资概念
• 2.1.2 会计角度企业投资概念
• 2.1.3 税法角度企业投资概念
• 2.1.4 本文对企业投资概念的界定
• 2.2 企业所得税对企业投资影响的经济学分析
• 2.2.1 所得税对投资的收入效应和替代效应
• 2.2.2 所得税对企业金融资产投资的影响
• 2.2.3 所得税对企业资产组合投资的影响
• 2.2.4 不同所得税待遇对企业投资资产价格的影响
• 2.3 企业投资活动所得税管理的必要性
• 2.3.1 企业税收管理的定义及要素
• 2.3.2 企业投资所得税管理的必要性
• 3 企业投资所得税处理与会计处理差异调整
• 3.1 企业投资所得税处理与会计处理差异的比较分析
• 3.1.1 权益性投资企业所得税和会计处理差异的比较分析
• 3.1.2 债权性投资企业所得税和会计处理差异的比较分析
• 3.2 企业投资所得税处理与会计处理差异的调整方法
• 3.2.1 权益性投资企业所得税和会计处理差异的调整方法
• 3.2.2 债权性投资企业所得税和会计处理差异的调整方法
• 3.3 企业投资所得税处理与会计处理差异调整的例举
• 4 企业投资活动的税收筹划
• 4.1 企业投资活动税收筹划的意义
• 4.2 企业投资活动税收筹划的原则
• 4.3 企业投资活动所得税筹划的方法
• 4.3.1 投资方式的税收筹划
• 4.3.2 投资方向的税收筹划
• 4.3.3 投资期限的税收筹划
• 5 企业投资活动的所得税风险管理
• 5.1 企业投资所得税风险管理概述
• 5.1.1 企业税收风险管理的含义及内容
• 5.1.2 企业投资所得税风险管理的意义
• 5.1.3 企业投资所得税风险管理的原则
• 5.2 企业投资活动的所得税风险识别
• 5.2.1 企业投资活动的所得税风险识别流程
• 5.2.2 以长江公司为例分析企业投资活动的所得税风险识别
• 5.3 企业投资活动的所得税风险管理方法
• 5.3.1 筹划风险的管理
• 5.3.2 核算风险的管理
• 5.3.3 管理风险的管理
• 参考文献
• 后记