AC集团跨国经营税收筹划研究

论文摘要

随着经济全球化的发展，中国的海外投资和跨国经营进入了一个新的阶段，取得了令人瞩目的发展。国际税收环境为公司跨国经营的税收筹划带来了巨大的机遇。伴随着某某集团“第三次创业”的重要契机，税收筹划成为该集团海外扩张战略中的一个重要组成部分。跨国经营税收筹划的主要目标是以最低的成本和风险，合法地获取海外税后收入。投资控股架构、运营模式和融资安排中的税收筹划是研究和探讨企业跨国经营发展战略中税收筹划的重点。本文以某某集团跨国经营为分析对象，首先论述了某某集团跨国经营税收筹划的现状和可能存在的税务风险，进而论述了新企业所得税法对某某集团跨国经营税收筹划的影响。基于上述分析，文章结合某某集团海外控股构架的目标，进一步从三个方面对某某集团的税收筹划问题进行了探索：首先阐述了直接控股与设立中间控股公司两种模式的控股架构对公司税负的影响，试图构建具有税收效率的海外控股架构；然后立足于某某集团海外运营模式的目标，重点论述了转让定价策划方案对公司运营模式的影响，试图构建具有税收效率的海外运营模式；最后基于某某集团海外融资架构的目标，阐述了注资方式的选择与全球融资平台的搭建对公司税负的影响，试图构建具有税收效率的海外融资平台。最后本文从传统价值链理论的角度全面分析了某某集团跨国经营税收筹划实施过程中应注意的问题，包括集团内部思想的统一和集团外部的各种影响因素。通过分析这些影响因素，文章进一步提出通过构建全过程风险控制模型来有效控制某某集团跨国经营税收筹划中的风险，以达到规避公司税务风险，降低税务成本，使税收筹划服务于企业价值最大化的目标。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 目录
• 插图索引
• 附表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 研究的背景及意义
• 1.2 文献综述
• 1.3 研究思路及框架
• 第2章 跨国经营企业税收筹划理论基础
• 2.1 跨国经营税收筹划概述
• 2.2 企业国际税收筹划的动因分析
• 2.2.1 内在动因
• 2.2.2 外在动因
• 2.3 企业跨国经营税收筹划的特征
• 2.4 企业跨国经营税收筹划的主要方法
• 2.4.1 利用合理的投资控股架构
• 2.4.2 合理制定转让定价方案
• 2.4.3 充分利用国际税收协定
• 2.4.4 选择合理的资本结构
• 第3章 某某集团跨国经营税收筹划现状分析
• 3.1 某某集团跨国经营概况
• 3.2 某某集团跨国经营税收筹划存在的问题
• 3.2.1 跨国经营下投资控股架构存在高税负风险
• 3.2.2 跨国经营下运营模式尚有优化空间
• 3.2.3 跨国经营下融资架构缺乏税收效率
• 3.2.4 中国新企业所得税法对企业跨国经营税收筹划的影响
• 第4章 某某集团跨国经营税收筹划的构架方案
• 4.1 构建具有税收效率的海外控股架构
• 4.1.1 海外控股架构的目标
• 4.1.2 直接控股
• 4.1.3 设立中间控股公司
• 4.1.4 总结及建议
• 4.2 构建具有税收效率的海外运营模式
• 4.2.1 海外运营模式的目标
• 4.2.2 转让定价策略基本理论
• 4.2.3 目前运营模式转让定价税负
• 4.2.4 总结及建议
• 4.3 构建具有税收效率的海外融资架构
• 4.3.1 海外融资架构目标
• 4.3.2 注资方式的选择
• 4.3.3 建立全球融资平台
• 4.3.4 总结及建议
• 第5章 某某集团跨国经营税收筹划的建议与风险控制
• 5.1 某某集团海外税收筹划实施应注意的问题
• 5.1.1 集团内部统一思想
• 5.1.2 充分考虑外部影响因素
• 5.2 某某集团跨国经营税收筹划的风险控制模型
• 5.2.1 税收筹划风险产生的原因
• 5.2.2 全过程风险控制模型的建立
• 结论及展望
• 参考文献
• 致谢