我国商业银行内部控制问题研究

论文摘要

银行业作为一个高风险、高负债的行业,与整个国民经济具有高度的关联性,如何防范银行业风险一直是社会各界关注的焦点。特别是近几年来,国际金融界破产并购事件层出不穷,数量之多,影响之大实属历史罕见。各国在震惊之余,纷纷开始重新探讨和审视自己的内部控制状况,更加清楚地认识到维护银行安全的重要性和紧迫性。与此同时,随着经济全球化的进程和我国金融体制改革的不断深化,尤其是加入WTO后,我国金融业日渐与国际接轨,商业银行机构和金融工具及金融方式走向多元化,商业银行业务范围不断拓展,竞争更加激烈,防范我国商业银行风险日趋重要。强化银行内部控制是防范银行业风险的基础,但是目前我国商业银行在实际工作中还存在诸多问题,影响内部控制制度的完善及其作用的发挥。因此,在目前的金融法律有待完善的条件下,加强商业银行内部控制研究,建立健全适合中国国情的商业银行内部控制系统,对防范和化解银行风险,提高我国银行的经营水平和国际竞争力,促进我国银行的健康、快速、有序发展,具有深远的意义。本文以我国商业银行内部控制为研究对象,在充分考察当今世界内部控制理论的基础上,对我国商业银行内部控制的现状及存在问题进行了分析,并借鉴国外发达国家在商业银行内部控制方面的先进经验,提出了强化我国商业银行内部控制的建议,包括内部控制的原则及内部控制的措施两个方面。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 引言
• 1.1 研究背景及其意义
• 1.2 文献综述
• 1.3 研究思路与结构安排
• 2 内部控制基本理论
• 2.1 内部控制的概念
• 2.2 内部控制理论发展回顾
• 2.2.1 内部牵制理论（Internal Check）
• 2.2.2 内部控制制度理论（Internal Control System）
• 2.2.3 内部控制结构理论（Internal Control Structure）
• 2.2.4 内部控制整体框架理论（Internal Control Integrated Framework）
• 3 商业银行内部控制规范
• 3.1 我国商业银行内部控制规范
• 3.2 巴塞尔委员会关于商业银行内部控制的规范
• 3.2.1 控制环境
• 3.2.2 风险评估
• 3.2.3 控制活动
• 3.2.4 信息与交流
• 3.2.5 监督评审纠正
• 4 我国商业银行内部控制存在的问题及其原因分析
• 4.1 我国商业银行内部控制存在的问题
• 4.2 我国商业银行内部控制存在问题的原因分析
• 4.2.1 外部原因
• 4.2.2 内部原因
• 5 国外商业银行内部控制的分析及启示
• 5.1 国外商业银行内部控制的分析
• 5.2 国外商业银行内部控制的启示
• 6 强化我国商业银行内部控制的原则和措旌
• 6.1 强化我国商业银行内部控制应遵循的原则
• 6.2 强化我国商业银行内部控制应采取的措施
• 6.2.1 创造良好的内部控制环境
• 6.2.2 健全内部控制制度
• 6.2.3 加强内部控制的执行力
• 6.2.4 完善风险评估指标体系
• 6.2.5 建立全面的监督检查系统
• 6.2.6 构建高效的信息系统
• 7 国内某商业银行内部控制案例分析
• （一） 内部控制环境
• （二） 内部控制制度建设
• （三） 风险管理与风险评估体系
• （四） 内部控制运行机制
• （五） 内部控制评估指标体系
• （六） 信息反馈与内部控制跟踪管理
• 参考文献
• 致谢
• 详细摘要