我国国有商业银行内部控制问题研究

论文摘要

20世纪80年代以来,金融市场在自由化、创新化、国际化的过程中,风险问题日益突出,集中反映在频繁爆发于各个国家和地区的金融业(主要是银行业)的危机和动荡。由于商业银行在社会经济环境中的特殊职能和特殊风险,使得银行业的危机和动荡不仅直接影响着商业银行自身的生存和发展,而且威胁着各个国家和整个国际经济秩序的稳定。从世界各国大量的银行危机案中,人们普遍认识到了建立和健全内部控制是防范金融风险,保障银行体系安全、稳健运行的关键。本文以我国商业银行内部控制为研究对象,在充分考察当今世界内部控制理论和商业银行内部控制评价理论及共同趋势的基础上,对我国商业银行内部控制的现状及存在问题进行了调查分析,总结了我国商业银行内部控制系统建设所面对的现实条件和制约因素,并根据商业银行内部控制评价理论,提出我国商业银行内部控制系统的总体建设思路,即建立一个以经营业务品种为主要控制对象,以风险评估和内部控制评价相结合,内部审计与外部监督相协调的动态商业银行内部控制系统。而商业银行内部控制的制度环境是实现这一总体设计的基础。本文结合我国实际情况,从我国商业银行产权制度、商业银行组织结构、商业银行内部控制与外部监督的协调、商业银行内部控制文化方面提出了对我国商业银行内部控制的制度基础进行构建的要求和方法。

论文目录

• 提要
• ABSTRACT
• 1 引言
• 1.1 研究问题的选题背景
• 1.2 商业银行内部控制的概念及基本内容
• 1.2.1 商业银行的概念
• 1.2.2 内部控制的概念
• 1.2.3 商业银行内部控制的概念
• 1.3 研究的目的、意义、方法
• 1.3.1 研究的目的
• 1.3.2 研究加强商业银行内部控制的意义
• 1.3.3 研究的理论基础和方法
• 2 现代商业银行内部控制的基本理论
• 2.1 内部控制理论的发展及要点
• 2.2 巴塞尔委员会关于商业银行内部控制评估理论
• 2.2.1 管理层监督和控制文化
• 2.2.2 风险识别与评估
• 2.2.3 控制活动及职责分离
• 2.2.4 信息与沟通
• 2.2.5 监督评审活动与纠正缺陷
• 2.3 我国商业银行内部控制理论
• 2.4 商业银行内部控制理论的比较分析
• 2.4.1 商业银行内部控制理论的比较
• 2.4.2 商业银行内部控制理论的分析
• 3 我国商业银行内部控制现状及存在问题
• 3.1 我国商业银行内部控制现状
• 3.2 我国商业银行内部控制存在的制度问题
• 3.2.1 产权制度改革进展缓慢，制约内部控制系统作用的发挥
• 3.2.2 商业银行组织结构欠缺，不利于内部控制机制高效运转
• 3.2.3 人事管理制度行政化，人力资源开发能力亟待提高
• 3.2.4 分配和激励制度不完善，不能切实提高全员整体绩效
• 3.2.5 内部控制文化没有形成，员工自我约束意识不强
• 3.2.6 风险评估方法简单，安全防范手段落后
• 3.2.7 现行外部监管存在局限性，与内部控制的协调还须加强
• 4 我国商业银行内部控制体系的构建
• 4.1 我国商业银行内部控制系统建设应遵循的原则
• 4.1.1 依法经营原则
• 4.1.2 稳健经营原则
• 4.1.3 权力制衡原则
• 4.1.4 程序制约原则
• 4.1.5 全过程控制原则
• 4.2 我国商业银行内部控制系统制度基础的构建措施
• 4.2.1 加快国有商业银行产权制度改革，建立规范的现代企业制度
• 4.2.2 推进商业银行内部组织结构优化，构建内控的组织保障
• 4.2.3 改革人事管理制度，建立科学的人力资源开发体系
• 4.2.4 完善绩效考核制度，建立合理激励约束机制
• 4.2.5 通过教育和培训，构建商业银行内部控制文化
• 4.2.6 引入科学风险评估方法，普及电子化风险控制手段
• 4.2.7 协调内部控制与外部监管，创建良好的内外部环境
• 5 结论
• 致谢
• 参考文献
• 在学期间发表的学术论文与研究成果
• 详细摘要