灰色关联分析法在企业内部控制评价中的应用 ——以GX公司为例

论文摘要

随着我国《企业内部控制基本规范》以及相关指引的颁布,企业内部控制的建设有了条文性的规范和指引,对我国企业内部控制的建设也有了硬性的规定,国内外对内部控制建设越来越重视,在这一大趋势下,企业内部控制的建设会不断加强,内部控制评价方法急需进一步研究。目前,企业内部控制评价方法很少,有些国家的内部控制评价方法研究要相对成熟些,有它们本国普遍采用的内部控制评价方法。我国较多的采用调查表法,先建立矩阵,然后对比比较做出判断,当然还有一些别的方法,但都比较主观,而量化的评价方法如层次分析法等,不仅有自身的固有缺陷外,而且应用时相当复杂。本文介绍的灰色关联分析法是将灰色系统中的相关理论和模糊集合论的相关知识应用于企业内部控制评价,该方法简单而又客观。本文详细介绍了GX公司内部控制评价的具体操作流程,指明该公司内部控制评价的不足之处及改进意见,并介绍灰色关联分析法,用该方法评价GX公司的一个事业部,两种方法有了对比,从而体现出各自的优劣,最后从制造业企业内部控制评价,集团公司内部控制评价,灰色关联分析法的应用,我国企内部控制评价处在初始阶段四个方面谈做该研究后的启示。灰色关联分析法主要分以下几个步骤进行：了解企业的内部控制；设定因素集；设计评语集；通过三级指标计算内部控制一级指标的评价向量；最后进行综合评价。每一种内部控制评价方法都有其适用范围,并在长期的使用中得到不断的改进。文章分六个部分,第一部分绪论,主要介绍本文的研究内容,研究方法,研究意义以及本文的创新与不足；第二部分综述内部控制评价方法,内部控制评价方法发展经历的阶段,现有的内部控制评价方法,并对这些方法进行述评；第三部分简要介绍内部控制评价方法相关的理论,包括模糊集合论和灰色系统论,为后文引出灰色关联分析法做铺垫；第四部分详细介绍GX公司内部控制评价的流程,提出该公司内部控制评价的不足及改进意见；第五部分用灰色关联分析法评价GX公司的一个事业部,先介绍了灰色关联分析法的可行性分析,该方法的特点等,然后详细讲述对该事业部评价的程序,并对该事业部的内部控制提出改进意见；第六部分启示,通过案例分析及灰色关联分析法的具体应用,谈论制造业企业内部控制评价,集团公司内部控制评价,灰色关联分析法的应用,我国企内部控制评价处在初始阶段四个方而的启示。本文主要应用案例研究,通过对比比较,结合图表、数据分析等方法,详细介绍GX公司内部控制评价流程,并用灰色关联分析评价方法评价GX公司的内部控制。本文的研究意义在于了解制造业企业内部控制评价,集团公司内部控制评价的注意点,我国处在内部控制评价实施的初始阶段的关注点,为实务工作者在评价内部控制时考虑的更全面；灰色关联分析法的使用为内部控制量化评价方法的研究多一点思路。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 绪论
• 1.1 研究内容
• 1.2 研究方法及意义
• 1.3 本文的创新与不足
• 2 内部控制评价方法研究综述
• 2.2 内部控制评价方法的类型
• 2.3 内部控制评价方法应用述评
• 3 灰色关联分析法的理论基础
• 3.1 模糊集合论
• 3.2 灰色系统理论
• 4 GX公司内部控制评价方法剖析
• 4.1 GX公司简要介绍
• 4.2 GX公司内部控制评价程序
• 4.2.1 了解GX公司内部控制
• 4.2.2 制定内部控制评价方案
• 4.2.3 制定内部控制评价标准
• 4.2.4 评价GX公司内部控制
• 4.2.5 出具评价报告
• 4.3 解析GX公司内部控制评价方法
• 4.3.1 GX公司内部控制评价方法存在的问题
• 4.3.2 GX公司内部控制评价方法的改善意见
• 5 灰色关联分析法在GX公司内部控制评价中的应用
• 5.1 灰色关联分析法简介
• 5.1.1 灰色关联分析应用于内部控制评价的可行性
• 5.1.2 灰色关联分析法的具体程序
• 5.1.3 灰色关联分析法的特点
• 5.2 GX公司内部控制评价标准
• 5.2.1 内部控制评价的一般标准
• 5.2.2 内部控制评价的具体标准
• 5.3 以灰色关联分析法评价GX公司的内部控制
• 5.3.1 内部控制评价因素集的设定
• 5.3.2 评语集的建立
• 5.3.3 内部控制的综合评价
• 5.3.4 评价结果分析
• 5.4 GX公司的内部控制待改进之处
• 6 启示
• 6.1 制造业企业内部控制评价的关注点
• 6.2 集团公司内部控制评价的关注点
• 6.3 灰色关联分析法的应用
• 6.4 起初实施内部控制评价的注意点
• 附录A
• 附录B
• 参考文献
• 后记