论文摘要
近年来,国内外频繁爆发了财务报表舞弊事件,如中国的郑百文、黎明股份、银广厦、琼民源、大庆联谊、达尔曼,美国的安然、世通、施乐等。这些舞弊事件给企业造成巨大的经济损失;同时舞弊事件造成的信息失真又导致了信息使用者决策失误,最终严重损害了企业利益相关者的利益。利益相关者理论一时间成为了人们关注的焦点,也作为企业战略管理中新的核心登上公司治理的舞台。基于利益相关者价值观的内部审计模式的建立将有助于内审战略目标定位的转变,构建和谐的内部审计关系,有效避免由于管理当局干涉而导致的内审行为异化,进一步丰富内部审计行为理论,促使内部审计成为利益协调的工具,体现内部审计在企业中的作用和价值,从而塑造一个强有力的公司内部审计系统,以适应公司经营环境变化发展的迫切需要。本文首先详细界定了基于利益相关者价值观的内部审计模式内涵:基于利益相关者价值观的内部审计模式是指以企业利益相关者团体满意化为导向,以协调内部审计利益相关者利益为核心内容,遵循利益相关者合作共赢的利益逻辑,优化内部审计利益链上权力配置,围绕董事会领导下的审计委员会来整合企业的内部审计资源,运用修正后的风险管理导向的审计方法,实现企业内部审计效率满意化的一种制度设计和安排。基于利益相关者价值观的内部审计模式是一种有限合理的内部审计模式。同时,本文以内部审计模式理论、利益相关者理论和整合理论为基础,以内部审计系统影响要素之间的逻辑关系为导向,演绎了基于利益相关者价值观的内部审计模式的生成模型——整合系统化。然后,本文对基于利益相关者价值观的内部审计模式的内审战略目标和服务对象进行了定位,构建了关于内审治理途径的多边治理模型,修正了风险管理导向的审计方法,明确了该模式下的审计内容。随后,本文提出责任追究机制、权变管理机制、员工激励机制、理念管理机制以及完善公司治理结构、完善责权利安排、强化改良后的全面风险管理理念、净化内部审计环境、整合内部审计资源、建立学习型内部审计组织等对策来保证基于利益相关者价值观的内部审计模式有限运行。文章最后用案例,验证了基于利益相关者价值观的内部审计模式的可行性。
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摘要ABSTRACT第1章 绪论1.1 研究背景与意义1.2 文献回顾及评述1.2.1 国内外有关内部审计模式的研究1.2.2 国内外关于利益相关者理论的研究1.3 主要内容、主要研究方法与研究思路1.3.1 研究的主要内容1.3.2 主要研究方法1.3.3 研究思路1.4 创新之处第2章 基于利益相关者价值观的内部审计模式基础理论2.1 内部审计模式理论2.1.1 内部审计2.1.2 内部审计模式2.2 利益相关者理论2.2.1 利益相关者的界定2.2.2 利益相关者的分类2.2.3 有关利益相关者理论的核心思想2.3 整合理论第3章 基于利益相关者价值观的内部审计模式的生成3.1 基于利益相关者价值观的内部审计模式的内涵3.1.1 基于利益相关者价值观的内部审计模式的涵义3.1.2 基于利益相关者价值观的内部审计模式的特征3.1.3 基于利益相关者价值观的内部审计模式的功效3.2 基于利益相关者价值观的内部审计模式的生成机理3.2.1 利益相关者价值观对内部审计的影响3.2.2 基于利益相关者价值观的内部审计模式的影响因素3.2.3 基于利益相关者价值观的内部审计模式生成模型：整合系统化第4章 基于利益相关者价值观的内部审计模式设计4.1 内部审计战略目标和服务对象定位4.2 治理途径：多边治理模型4.3 审计方法4.4 审计内容第5章 基于利益相关者价值观的内部审计模式有效运行的机制及策略5.1 基于利益相关者价值观的内部审计模式有效运行的机制5.1.1 责任追究机制5.1.2 权变管理机制5.1.3 员工激励机制5.1.4 理念管理机制5.2 确保基于利益相关者价值观的内部审计模式有效运行的策略5.2.1 完善公司治理结构5.2.2 完善责权利安排5.2.3 强化改良后的全面风险管理理念5.2.4 净化内部审计环境5.2.5 整合内部审计资源、能力，改善内部审计柔性5.2.6 建立学习型内部审计组织第6章 案例分析6.1 公司简介6.1.1 组织结构6.1.2 公司战略6.1.3 利益冲突协调6.1.4 公司内部审计组织6.2 基于利益相关者价值观的内部审计模式6.2.1 内审战略目标和服务对象定位6.2.2 治理途径6.2.3 审计方法、内容结束语参考文献致谢附录 A （攻读学位期间发表论文目录）
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标签：内部审计模式论文; 利益相关者价值观论文; 生成机理论文; 运行机制论文; 策略论文;
