经济全球化下国际税收利益法律保护研究

论文摘要

自上世纪九十年代以来,随着信息技术的突飞猛进,商业领域因为全球化和信息化而发生了革命性变化。跨国企业无论是为了更好地配置全球资源而进行虚拟合作,还是通过互联网络进行电子商务,都在改变传统商业模式的同时,也给国际税收带来了新的挑战。本文着眼经济全球化背景下的国际税收利益问题,基于当前的国际税收利益保护的研究与实践现状,从国际税收利益保护法律的基本问题入手,总结了国际税收利益保障的国外立法,阐述了我国立法现状及存在的问题,并在此基础上提出了完善我国国际税收利益法律保护的构想。首先分析提出了国际税收利益的基本概念,对其内涵进行了阐述,总结了经济全球化对国际税收利益保护的影响,研究了国际税收利益保护的原则和方式。其次,总结了美国、欧盟及其它发达国家,以及墨西哥和国际组织关于国际税收利益保护的立法情况。然后对我国国际税收协定、国内立法体系进行了归纳,对我国在国际税收利益保护方面的国际和国内立法上存在的问题进行了探讨。最后基于以上研究,对完善我国国际税收利益的基本构想进行了阐述。包括加强电子商务国际税收立法相关概念研究,完善我国反滥用税收协定的法律规制,建立我国避税港及资本弱化对策税制,加强我国反国际避税环境建设,以及加强国际税收合作与协调等。本文成果可以为通过立法手段更加有效地保障我国的国际税收利益提供有益的参考。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 引言
• 第1章 国际税收利益法律保护的基本问题
• 1.1 国际税收利益研究的背景
• 1.2 国际税收利益基本理论
• 1.2.1 国际税收利益基本概念
• 1.2.2 对国际税收利益概念的进一步理解
• 1.3 国际税收利益的主要内容
• 1.3.1 财税利益
• 1.3.2 国际税收竞争利益
• 1.4 经济全球化对国际税收利益的主要影响
• 1.4.1 电子商务对国际税收利益的主要影响
• 1.4.2 避税对国际税收利益的主要影响
• 1.5 国际税收利益保护的原则
• 1.5.1 营造公平竞争环境
• 1.5.2 保障纳税人基本权利
• 1.5.3 兼顾他国税收利益
• 1.6 国际税收利益保护的方式
• 1.6.1 国际税收利益保护的国内立法
• 1.6.2 国际税收利益保护的国际立法
• 第2章 国际税收利益保护的国际立法
• 2.1 OECD的国际税收利益保护规范
• 2.2 欧盟的国际税收利益保护立法
• 2.2.1 欧盟电子商务国际税收立法
• 2.2.2 欧盟针对国际避税的立法
• 2.3 美国的国际税收利益保护立法
• 2.3.1 美国电子商务国际税收立法
• 2.3.2 美国针对国际避税的立法
• 2.4 墨西哥的国际税收利益保护立法
• 2.4.1 改革前墨西哥税收制度
• 2.4.2 改革后墨西哥税收制度
• 第3章 我国国际税收利益保护的现行立法
• 3.1 我国国际税收利益保护的立法概况
• 3.1.1 我国国际税收保护立法现状
• 3.1.2 经济全球化对我国国际税收保护立法的挑战
• 3.2 我国立法的主要原则和内容
• 3.2.1 我国对外缔结的国际税收协定
• 3.2.2 我国反滥用税收协定的法律对策
• 3.2.3 中美税收协定中反滥用条款分析
• 3.3 我国国际税收利益保护立法存在的不足
• 3.3.1 对外税收协定方面立法的不足
• 3.3.2 国内税收利益保护立法的不足
• 第4章 完善我国国际税收利益法律保护的构想
• 4.1 加强电子商务国际税收立法
• 4.2 完善反税收协定滥用法律规制
• 4.3 建立避税港及资本弱化对策税制
• 4.4 加强反国际避税环境建设
• 4.5 加强国际税收合作与协调
• 结论
• 参考文献
• 致谢