房地产企业税收筹划

论文摘要

税收筹划是企业一项重要的筹划活动。税收筹划可以为企业减轻税收支出,带来经济利益,提高财务管理水平,日渐成为提升企业竞争力的重要手段之一,且成为企业发展不可忽略的重要因素。税收筹划具有有限性与无限性,有限性是指税收筹划在国家法律规定范围内进行,受宏观调控、税收政策、企业战略等多方面制约,而无限性是当制约因素不断变化、相互牵制时所提供的税收筹划空间具有无限发展的可能性。2010年针对房地产市场的非理性繁荣,国家频繁地展开了多轮的调控政策:土地供给减少、资金来源受限、置业需求受抑制、开发产品结构面临调整,既对房地产企业发展提出了新的挑战,同时也为房地产企业税收筹划提供了新的税收筹划环境。因此,当前对房地产企业税收筹划的研究具有理论与实践意义。本文立足于税收环境的变化,通过多视角挖掘宏观调控政策下房地产企业税收筹划的空间及关注点,在其基础上建立具体背景下的筹划方案,旨在为房地产企业提供有效、具有实践意义的税收筹划思路。本文首先从国内外税收筹划研究成果着手,分析本文建立的理论基础,并提出本文的框架;其次,研究分析税收筹划理论,界定税收筹划涵义、阐述筹划方法、全局筹划涵义及税收筹划程序,为展开对房地产企业的税收筹划建立必要的理论基础;再次,以微观主体房地产企业和宏观经济背景为主线,深入剖析房地产企业的税收筹划空间,挖掘企业税收筹划的关注点,并在此基础上设计以企业重点经济行为及重点税种相结合的筹划方案;最后,以Y地产集团为案例对象,对税收筹划方案进行具体应用,验证本文税收筹划思路的可行性及现实意义。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 1 绪论
• 1.1 问题的提出
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 税收筹划国外研究现状
• 1.2.2 税收筹划国内研究现状
• 1.2.3 房地产企业税收筹划研究现状
• 1.2.4 文献回顾小结
• 1.3 研究创新点与局限性
• 1.3.1 研究创新点
• 1.3.2 论文局限性
• 1.4 研究内容
• 1.4.1 研究目的
• 1.4.2 研究内容及论文框架
• 2 税收筹划的基本理论
• 2.1 税收筹划的涵义
• 2.2 全局筹划
• 2.2.1 全局筹划的涵义
• 2.2.2 全局税收筹划的原则
• 2.2.3 全局筹划的思路
• 2.3 税收筹划方法
• 2.3.1 税收优惠筹划
• 2.3.2 税率弹性筹划
• 2.3.3 临界点筹划
• 2.4 税收筹划的步骤
• 2.4.1 税收筹划目标的确定
• 2.4.2 税收筹划背景的了解
• 2.4.3 税收筹划方案的设计
• 3 房地产企业税收筹划的基本分析
• 3.1 房地产企业税收筹划的必要性
• 3.1.1 税收筹划的外在动力
• 3.1.2 税收筹划的内在动力
• 3.2 房地产企业涉税分析
• 3.2.1 房地产微观主体税种分析
• 3.2.2 房地产税负之宏观调控分析
• 3.3 房地产企业税收筹划方案设计
• 3.3.1 确定房地产企业税收的关注点
• 3.3.2 建立税收筹划的框架
• 3.3.3 前期准备阶段的筹划
• 3.3.4 建设施工阶段的筹划
• 3.3.5 销售阶段的筹划
• 3.3.6 时间因素的筹划
• 4 税收筹划案例分析
• 4.1 公司基本情况
• 4.2 Y 集团近三年财务状况及涉税分析
• 4.2.1 Y 集团主要财务数据
• 4.2.2 Y 集团涉税分析
• 4.3 确定Y 集团税收筹划目标
• 4.4 Y 集团前期准备筹划
• 4.4.1 组织形式
• 4.4.2 筹资方式
• 4.4.3 购买或转让土地
• 4.5 Y 集团建设期筹划
• 4.5.1 开发模式
• 4.5.2 开发成本结转
• 4.5.3 利息筹划
• 4.5.4 建设合同
• 4.6 Y 集团销售阶段的筹划
• 4.6.1 开发产品定价
• 4.6.2 转让模式的选择
• 4.6.3 时间因素的筹划
• 5 税收筹划建议
• 5.1 引言
• 5.2 重视税收风险
• 5.2.1 税收风险定义
• 5.2.2 识别评估控制税收风险
• 5.3 关注宏观调控政策
• 5.4 重视全局筹划的作用
• 6 结论
• 致谢
• 参考文献
• 附录
• 附录一：Y 集团2008-2010 年资产负债表
• 附录二：Y 集团2008-2010 年利润表