山东石大科技集团有限公司内部会计控制研究

论文摘要

内部会计控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物。随着我国加入WTO及市场经济体制的逐步建立,建立和完善企业的内部会计控制制度,加强企业的内部管理已经变得越来越重要。山东石大科技集团有限公司是教育部直属重点大学——中国石油大学(华东)的校办企业,自成立以来,公司的外部经营环境和内部组织机构都发生了重大变化,原来的内部会计控制制度已经不再适应当前以企业效益最大化为目标的企业发展的要求,在一定程度上甚至限制了公司的进一步发展。为了公司的生存和发展,必须建立和完善一套符合集团公司实际又行之有效的内部会计控制制度,这样才能保证实现企业长远的发展目标,提高企业竞争力。本文首先论述了国内外内部会计控制理论的发展历程,对内部会计控制相关概念及其理论进行了探讨,为进行有效的内部会计控制管理提供了理论基础;其次,通过对山东石大科技集团有限公司现有内部会计控制进行了分析,找出存在的缺陷和不足,并对存在问题的原因进行了分析;最后,针对企业的现状和集团公司内部会计控制的内容要求,提出了构建企业内部会计控制的原则和目标,并对集团公司内部会计控制流程进行了设计,形成了山东石大科技集团有限公司内部会计控制的框架结构。经过设计后的内部会计控制制度基本涵盖了公司目前和将来可能出现的全部经济业务活动,堵塞了管理上的漏洞,形成了各部门、各岗位之间更有效的内部协调和制约机制,在内部会计控制上形成了网络化的体系控制,保证了企业产权关系明晰、权责明确,实现了有效的财务监督。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 前言
• 1.1 问题的提出
• 1.2 论文研究的目的和意义
• 1.3 国内外内部会计控制发展历程
• 1.3.1 内部牵制阶段
• 1.3.2 内部会计控制制度阶段
• 1.3.3 内部会计控制结构阶段
• 1.3.4 内部会计控制整体框架阶段
• 1.3.5 风险管理框架阶段
• 1.4 论文的研究思路和研究方法
• 第2章 内部会计控制制度的基本理论
• 2.1 内部会计控制的概念
• 2.2 内部会计控制的目标
• 2.3 内部会计控制的方法
• 2.4 内部会计控制管理的难点
• 2.4.1 如何把握授权的度
• 2.4.2 如何提高被控对象的受控度
• 2.4.3 如何提升规范控制程度
• 2.4.4 如何提高控制人员的熟练程度
• 第3章 石大科技内部会计控制现状分析
• 3.1 山东石大科技集团有限公司简介
• 3.1.1 山东石大科技集团有限公司发展历程
• 3.1.2 组织结构图
• 3.2 内部会计控制存在的问题
• 3.3 内部会计控制存在问题的原因分析
• 3.3.1 集团组织结构的影响
• 3.3.2 受成本效益法则的限制
• 3.3.3 审计监督体系的影响
• 3.3.4 受制度滞后的限制
• 3.3.5 受管理越权的限制
• 3.3.6 受人为错误的限制
• 3.3.7 受串通舞弊的限制
• 第4章 内部会计控制制度的建立及预计效果分析
• 4.1 建立内部控制制度遵循的原则
• 4.2 建立内部会计控制制度遵循的目标
• 4.3 货币资金的控制
• 4.3.1 货币资金控制的目标
• 4.3.2 货币资金的关键控制点
• 4.3.3 货币资金的控制流程
• 4.4 采购与付款业务控制
• 4.4.1 采购与付款内部会计控制目标
• 4.4.2 采购与付款业务的关键控制点
• 4.4.3 采购与付款流程控制
• 4.5 销售与收款控制
• 4.5.1 销售与收款内部控制的目标
• 4.5.2 销售与收款的关键控制点
• 4.5.3 销售与收款流程控制
• 4.6 实物资产的控制
• 4.6.1 实物资产控制目标
• 4.6.2 实物资产控制关键点
• 4.6.3 实物资产流程控制
• 4.7 筹资控制
• 4.7.1 筹资控制目标
• 4.7.2 筹资控制关键点
• 4.7.3 筹资业务流程控制
• 4.8 预计效果分析
• 4.8.1 可以完善不相容职务相互分离的控制
• 4.8.2 使授权审批程序更加严密
• 4.8.3 信用管理能力逐步加强
• 4.8.4 使实物资产控制得以完善
• 4.8.5 可以逐步改善信息控制系统
• 4.8.6 能够加强人力资源管理，加快高级人才的培养
• 第5章 结论
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间取得的学术成果
• 致谢