电子商务税收制度与政策研究

论文摘要

随着经济全球化的不断推进、网络和计算机技术的快速发展,电子商务作为一种全新的商业模式,因为其跨越时空限制、方便快捷等优点,已经在全球范围内得到了广泛的应用。但电子商务由于其虚拟性、无形化等不同于传统商务形式的特点,对传统的税收理论和实践造成了冲击,由此引发了一系列税收问题,对现行的税收政策、税收制度、税收征管、税收法律和国际税收规则等提出了挑战。我国作为电子交易输入大国,尽早处理好电子商务税收问题,减少税款流失和促进国民经济健康发展,就显得非常重要。本文以对电子商务引发的税收问题为切入点,在整理分析国际、国内电子商务税收问题及已有的相关理论、政策,准确把握国际上电子商务税收问题及政策现状的基础上,从电子商务条件下税收理论、税收原则的完善和创新、税法与税制的调整与完善、国际税收问题的处理以及税收征收管理模式的变革等角度研究电子商务税收,最后提出解决我国电子商务税收问题的较具可行性的政策建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 引言
• 1.1 选题的背景和意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 选题意义
• 1.2 研究思路与内容框架
• 第二章 电子商务的发展现状
• 2.1 电子商务概述
• 2.1.1 电子商务的产生
• 2.1.2 电子商务的特点及作用
• 2.2 电子商务发展的总体现状
• 2.2.1 国外发展现状
• 2.2.2 国内发展现状
• 2.3 国内电子商务研究现状
• 第三章 电子商务对税收制度与政策的冲击
• 3.1 电子商务对税收原则的影响
• 3.1.1 对税负公平原则的冲击
• 3.1.2 对税收效率原则的冲击
• 3.2 对现行税制要素的冲击
• 3.2.1 纳税主体难以认定
• 3.2.2 课税对象性质难以界定
• 3.2.3 纳税地点失去认定的基础
• 3.2.4 原有的纳税环节不适用,纳税期限不确定
• 3.3 电子商务对现行税制相关税种的冲击
• 3.3.1 增值税
• 3.3.2 营业税
• 3.3.3 所得税
• 3.3.4 关税
• 3.4 电子商务对税收征管的冲击
• 3.4.1 税务登记制度难以适用
• 3.4.2 课税凭证电子化,征管失去基础
• 3.4.3 银行业务网络化和加密技术给税收征管增加了难度
• 3.5 国际税收问题难以解决
• 3.5.1 电子商务引发的税收管辖权冲突
• 3.5.2 国际避税问题加剧
• 3.6 电子商务对税收立法的挑战
• 第四章 电子商务税收制度与政策的国际借鉴与启示
• 4.1 美国电子商务税收政策
• 4.2 经济合作与发展组织电子商务税收政策
• 4.3 欧盟电子商务税收政策
• 4.4 其他国际组织和国家电子商务税收政策
• 4.5 电子商务税收制度与政策的国际借鉴
• 4.5.1 国外电子商务税收对策的评价
• 4.5.2 对我国电子商务税收政策的启示
• 第五章 制定电子商务税收制度与政策的总体设想
• 5.1 构建我国电子商务税收制度与政策的基本指导思想
• 5.2 建立电子商务税收制度与政策的基本原则
• 第六章 制定电子商务税收制度与政策的具体设想
• 6.1 相关税种的调整
• 6.1.1 增值税的调整
• 6.1.2 营业税的调整
• 6.1.3 所得税的调整
• 6.1.4 关税的调整
• 6.2 电子商务税收征管模式的选择
• 6.2.1 加强电子商务时代税收征管基础
• 6.2.2 推行电子申报制度
• 6.2.3 具体征管方案建议
• 6.3 电子商务税收优惠政策
• 6.4 电子商务国际税收相关制度的安排
• 6.4.1 对常设机构概念的重新界定
• 6.4.2 防范避税的制度安排
• 6.4.3 对税收管辖权的协调
• 第七章 建立电子商务税收法律体系应具备的条件
• 7.1 明确我国目前电子商务税收立法的基本内容
• 7.2 理顺电子商务税收制度与其他相关法律的关系
• 7.3 进一步完善税收法律自身内容
• 7.4 在立法过程中加强国际税收协调与合作
• 结束语
• 参考文献
• 致谢