企业内部控制若干问题研究 ——基于风险管理导向的视角

论文摘要

多年来,内部控制问题一直是国内外研究的热点。在国外,内部控制从20世纪初被正式提出以来,已有近百年的发展历程;在国内,内部控制研究始于上世纪80年代中期,至今也有20余年的历史。目前,无论理论界还是实务界,都对内部控制给予了极大关注。随着社会经济的发展、全球一体化趋势的加剧,企业面临的各类风险在不断增加,积极引导企业有效应对各类风险成为当务之急。2004年,美国COSO委员会颁布了《企业风险管理——整合框架》,这标志着国外内部控制走向了企业风险管理阶段。在我国,无论是学术理论研究还是实务具体操作,内部控制都有向风险管理导向型发展的趋势。随着2008年9月全球金融危机的爆发,进一步说明我国构建以风险管理为导向的内部控制已迫在眉睫。然而目前,我国企业实施风险管理导向的内部控制还存在诸多问题。对此,我们必须保持高度重视。可以这么说,如何引导企业树立风险管理导向的理念完善其内部控制,以应对不断增加的各类风险,从而在市场竞争中获胜,将成为我们近期紧迫而艰巨的任务。本文对我国企业在构建风险管理导向型内部控制过程中存在的若干问题进行了较深入、系统的研究,并在理性分析基础上为企业提高内部控制和风险管理水平提出相应建议。本文在学习和总结国内外相关研究成果的基础上,对风险管理导向型的内部控制建设进行积极探索,力图为我国企业内部控制和风险管理的完善和发展做出一定贡献。首先,本文在国外内部控制步入风险管理阶段之初,就意识到这一趋势在我国发展的必然性和必要性,并对其进行了研究,希望能为我国内部控制向这一方向加速发展起到一定推动作用;其次,本文以历史唯物主义辩证观,分析了我国内部控制向风险管理导向型发展的必然性,并结合最新的全球金融危机,说明了这一趋势的必要性;最后,本文结合最新的COSO报告ERM框架,以框架的八要素为基础,分析了我国企业构建风险管理导向型内部控制存在的若干问题,并对此提出相应改进建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 导论
• 第一节 问题提出
• 第二节 整体构思
• 第三节 创新与不足
• 第四节 研究方法
• 第二章 内部控制理论的历史沿革
• 第一节 国外内部控制理论发展历程
• 第二节 国内内部控制理论发展历程
• 第三节 企业风险管理整合框架评析
• 第三章 我国内部控制发展的理性分析
• 第一节 我国内控向风险管理导向型发展的必然性
• 第二节 我国内控向风险管理导向型发展的必要性
• 第四章 我国企业内部控制存在的若干问题
• 第一节 内部控制的内部环境不良
• 第二节 内部控制的战略目标不明确
• 第三节 内部控制的风险管理体系不完善
• 第四节 内部控制的信息与沟通能力不足
• 第五节 内部控制的监控机制不到位
• 第五章 完善我国企业风险管理导向型内部控制的若干建议
• 第一节 改善内部控制的内部环境
• 第二节 明确内部控制的战略目标
• 第三节 完善企业风险管理体系
• 第四节 提高信息与沟通能力
• 第五节 落实监控机制
• 附录:我国内部控制相关规定汇总表
• 参考文献
• 后记