论文题目: 注册会计师审计质量理论与实证研究
论文类型: 博士论文
论文专业: 管理科学与工程
作者: 陈晓芳
导师: 邓明然
关键词: 审计质量,衡量标准,审计质量监管体制,审计质量评价体系
文献来源: 武汉理工大学
发表年度: 2005
论文摘要: 本文在借鉴、吸收前人研究成果的基础上,综合运用管理学、经济学等学科的理论和方法,以定性分析和定量分析相结合、规范分析和实证分析相结合等具体研究方法进行研析。在国内外相关文献综述的基础上,对注册会计师审计质量的理论和实证进行了研究和探讨。全文的研究从以下几个方面展开: 产品质量是一个企业生存和发展的关键所在,同样,作为一项社会经济管理活动的审计工作,它在社会经济发展中所能发挥的作用,同样取决于审计质量,审计质量是注册会计师行业生存和发展的基本要素,也是其赖以生存的必要条件。审计质量是一种信息产品,不同于一般产品,具有不可观察性,不能用一般产品的使用价值去衡量。 1.注册会计师审计质量及其衡量标准。首先论述了审计质量的内涵、特征及影响审计质量的因素;标准是衡量事物的准则,它不是一成不变的,会随着事物周围环境的变化和人们对事物认识程度的提高而改变。衡量审计质量的标准也是如此,它会随着审计目标的变化而改变。探讨了衡量审计质量的标准,衡量审计活动质量的标准目前没有定论,有三点可以考虑:法规制度、审计职业标准和社会期望。 2.中外注册会计师审计质量监管模式比较。对中外注册会计师审计质量监管模式进行了陈述,有两种模式:政府干预型和行业自律型。由于各国注册会计师行业选择何种监管模式,取决于各国的历史、市场经济理论与具体社会经济环境,因此,各种监管模式难有简单好坏之分。正因为各种监管模式各有其优缺点,为了适应环境的变化,英、美监管模式变迁中政府的作用在加强,而德、日监管模式变迁中市场的作用在加强。因此,从实践上看,只有将政府与市场的力量有机地配合起来,将自我管制与政府管制力量等有机地结合起来,才能更好地推进注册会计师行业的管理。所以,各国都在积极地探索“独立管制”这样一种集政府与市场力量为一体的监管模式,以便更好地保持监管机构的独立性,使监管路径运行顺畅,降低监管成本,提高监管质量与效率,从而最大限度地保护公众利益,促进注册会计师职业市场的持续健康发展。 指出了我国注册会计师审计质量监管模式存在的问题,并从宏观、中观和微观的角度剖析了存在问题的深层次原因。宏观控制(财政部)与中观控制(中注协会)主体不明晰,权力机构过多地涉及职务管理,加重了统一会计市场的人为权力分割。微观控制也不易乐观,一些会计师事务所由于执业态度不端正、风险意识淡薄、外部执业环境不尽完善等原因,审计走过场,不能按《独立审计准则》
论文目录:
摘要
第1章 导论
1.1 选题的背景和意义
1.2 国内外相关研究综述
1.3 研究目标、内容和方法
第2章 注册会计师审计质量及其衡量标准
2.1 注册会计师审计质量内涵及特征
2.2 影响注册会计师审计质量的主要因素
2.3 标准的内涵及特征
2.4 审计目标对衡量标准的影响
2.5 注册会计师审计质量的衡量标准
本章小结
第3章 中外注册会计师审计质量监管模式比较
3.1 注册会计师审计质量监管的两种基本模式
3.2 国外注册会计师审计质量监管模式
3.3 我国注册会计师审计质量监管模式
3.4 结论
本章小结
第4章 注册会计师审计质量评价指标体系
4.1 注册会计师审计质量评价指标体系的总体构架
4.2 注册会计师单项审计业务的质量评价指标体系
4.3 会计师事务所总体执业质量的评价指标体系
本章小结
第5章 注册会计师审计质量控制
5.1 注册会计师审计质量控制的特征及其意义
5.2 注册会计师审计质量控制的内容
5.3 注册会计师审计质量控制模式的选择
本章小结
第6章 提高我国注册会计师审计质量的对策
6.1 我国注册会计师审计质量低下的原因分析
6.2 提高注册会计师审计质量的对策
本章小结
第7章 实证分析
7.1 “双安事件”
7.2 “银广夏”事件
7.3 会计师事务所与审计质量
本章小结
第8章 总结与展望
8.1 全文总结
8.2 研究展望
参考文献
博士在读期间发表的论文和从事的科研项目
致谢
发布时间: 2005-10-11
参考文献
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- [5].审计师解聘与审计质量问题研究[D]. 李弢.厦门大学2006
- [6].审计任期与强制轮换[D]. 李斌.厦门大学2007
- [7].会计师事务所规模对审计质量的影响[D]. 刘爱松.暨南大学2008
- [8].基于规模视角的我国会计师事务所审计质量研究[D]. 孙永军.东北财经大学2011
- [9].论审计师行业专长及其对审计质量的影响[D]. 马莉.东北财经大学2011
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