地方政府融资平台风险分析与审计对策研究 ——以A市融资平台情况调查分析为例

论文摘要

改革开放以来,中国投融资环境发生了翻天覆地的变化,地方政府融资平台在这一改革浪潮中应运而生。但由于中国现今的财政和债务管理体制没有得到根本性变革,中央与地方政府的财权和事权没有得到合理匹配且转移支付制度仍不完善,再加上地方政府缺乏有效的融资渠道,为了克服城市基础设施建设方面存在的资金困难和中央限制地方政府进行债务融资的法律方面的困难,地方政府融资平台被各自建立起来,为地方社会和经济发展募集所需资金,为资金紧缺的地方政府缓解了公共服务和经济发展所带来的双重压力,在很大程度上加快了政府基础设施建设的进程,并对缓解全球经济危机带来的影响以及促进经济回暖做出了一定的贡献。但同时,地方各级政府的资金融通平台也出现了运作过程不规范和过度举债等问题,平台公司的经营风险日趋显著,从而导致地方政府债务规模迅速扩张、地方政府偿债风险日趋膨胀、银行业信贷风险隐患日益突出等一系列亟需给予高度关注和解决的问题。本文以A市为例,阐述了地方政府融资平台及其风险的内涵、类型、职能和作用,以区域金融理论、财政分权理论、公共产品理论为理论基础并结合A市融资平台现状,分析了A市融资平台公司在实际运作过程中出现的风险问题,如蕴藏的设立风险、还贷风险、信贷风险、挤兑风险等,深刻剖析了引发风险的地方政府融资管理制度、财政分税制度、风险监管制度、政绩考核制度等问题根源。为化解和防范可能因此引发的系统风险,加强对融资平台的监管力度,本文从完善融资平台审计的角度提出了相关的措施和建议。其中关于地方政府融资平台风险及审计对策的研究,对建立和完善政府融资平台监管体制,优化地方政府的资源配置,使地方政府能为我们提供更好的社会服务与产品以及更好的基础设施建设,有着巨大的理论意义与现实价值。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1. 导论
• 1.1 研究背景与问题的提出
• 1.2 研究内容框架
• 1.3 研究方法和意义
• 1.4 研究预期实现的创新
• 2. 文献综述
• 2.1 国外研究现状
• 2.1.1 关于地方政府负债与融资的理论研究
• 2.1.2 关于地方政府融资体制与渠道的研究
• 2.2 国内研究现状
• 2.2.1 关于地方政府融资平台涵义的界定
• 2.2.2 关于设立地方政府融资平台原因的研究
• 2.2.3 关于防范与化解地方政府融资平台风险的研究
• 2.2.4 关于地方政府融资平台审计的研究
• 3. 地方政府融资平台及其风险的理论分析
• 3.1 地方政府融资平台的涵义及其职能作用
• 3.1.1 地方政府融资平台的概念界定
• 3.1.2 地方政府融资平台的类型
• 3.1.3 地方政府融资平台的基本职能
• 3.1.4 地方政府融资平台的主要作用
• 3.2 地方政府融资平台风险的基本内涵及理论分析
• 3.2.1 地方政府融资平台风险的基本内涵
• 3.2.2 地方政府融资平台风险的理论依据
• 4. A市地方政府融资平台风险类型、特征及其成因
• 4.1 A市地方政府融资平台特征
• 4.1.1 涉及领域广泛,以城市建设与开发类企业为主要表现形式
• 4.1.2 融资结构单一,以国有银行贷款为主
• 4.1.3 筹资主要投向公益性基础设施建设项目
• 4.1.4 地方政府直接或间接地为融资平台筹资行为承担清偿债务的责任
• 4.1.5 地方政府融资平台自身盈利能力有限
• 4.2 A市地方政府融资平台风险类型及特征
• 4.2.1 地方政府融资平台运作不规范,存在设立风险
• 4.2.2 地方政府融资平台举债过度,地方政府偿债风险巨大
• 4.2.3 银行信息不对称,存在信贷风险
• 4.2.4 地方政府融资平台对其他融资主体造成挤兑风险
• 4.2.5 过分依赖土地收入,引发社会经济系统性风险
• 4.3 地方政府融资平台风险成因分析
• 4.3.1 地方政府融资制度有待完善
• 4.3.2 财政分税制度不合理
• 4.3.3 债务风险监管制度不健全
• 4.3.4 金融管理体制不适应市场运行规律要求
• 4.3.5 政绩考核机制不完善
• 5. 应对地方政府融资平台风险的审计对策及建议
• 5.1 健全地方政府融资平台审计法规
• 5.2 明确地方政府融资平台审计目标
• 5.3 探索地方政府融资平台审计方式
• 5.3.1 政府审计与社会审计、内部审计相结合
• 5.3.2 审计专业技能与其他专业技能相结合
• 5.3.3 审计与专项审计调查相结合
• 5.4 丰富地方政府融资平台审计内容
• 5.4.1 站在财政审计的高度,分析评价地方政府融资平台经营及偿债风险
• 5.4.2 从金融审计的深度出发,加强对地方政府融资平台信贷资金的审计
• 5.4.3 加强对重大政府投融资项目跟踪审计
• 5.5 构建地方政府融资平台审计问责机制
• 5.6 建立地方政府融资平台运行风险审计评估机制
• 5.7 完善地方政府融资平台审计结果公告制度
• 6. 研究结论
• 参考文献
• 后记
• 致谢