基于我国新企业所得税法的税收筹划研究

论文摘要

在市场经济条件下,税收筹划对企业的发展已经成为一个十分重要的话题。税收改革影响到每一个企业,给企业带来了新的考验,我国新企业所得税法借鉴了国际经验,对原有的企业所得税制度和相关政策进行了重大调整。面对税收政策的变化,企业必须对其可能产生的影响进行预测和防范,在经营、投资、理财等税收筹划环节上做出相应的调整,努力降低税收负担,以此来适应新税法的变化,从而规避税制改革给企业带来的影响,抓住契机推动企业的经济增长。本文对企业应如何依据我国新企业所得税法进行税收筹划的问题做了研究,共分为六章:第一章:绪论。包括本文的研究背景和研究意义、国内外研究现状、研究方法、研究思路以及本文所采用的技术路线。第二章:税收筹划的基本理论。首先介绍了税收筹划的定义,然后对税收筹划的必要性和可行性进行了分析,最后阐述了税收筹划的基本方法和基本程序。第三章:基于我国新企业所得税法的特点研究,主要从六个方面来进行研究。第四章:新企业所得税法下税收筹划方法研究。从企业组织形式选择、税率、税基、利用税收优惠政策四个方面、多个角度,采取了与案例相结合的方式进行了研究。第五章:新企业所得税法下纳税人税收博弈的策略分析。首先分析了税收博弈的特点,然后运用征管双方多重动态博弈模型进行了分析研究。第六章:结论。首先对本论文的主要内容进行了小结,并得出本文的研究结论,同时从六个方面提出了税收筹划应注意的问题。最后,谈到了本论文的创新点和不足之处,并对未来进行了展望。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景和研究意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国内研究现状
• 1.2.2 国外研究现状
• 1.3 研究思路和研究方法
• 1.4 本论文的技术路线
• 第二章 税收筹划基本理论
• 2.1 税收筹划的定义
• 2.2 税收筹划的必要性
• 2.2.1 从纳税人的角度分析
• 2.2.2 从国家政府的角度分析
• 2.3 税收筹划的可行性
• 2.3.1 纳税人税收观念的改变
• 2.3.2 税收法制水平的不断提高
• 2.3.3 税收制度本身存在着较大的弹性空间
• 2.3.4 会计方法存在的多样性选择
• 2.3.5 世界经济的一体化
• 2.4 税收筹划的基本方法
• 2.5 税收筹划的基本程序
• 第三章 我国新企业所得税法的特点
• 3.1 确立以法人为主体的纳税主体制度
• 3.2 实行具有国际竞争力的税率制度
• 3.3 统一税前扣除标准
• 3.4 建立以产业为导向的税收优惠制度
• 3.5 建立规范化和体系化的反避税制度
• 3.6 统一企业所得税的税收征管制度
• 第四章 新企业所得税法下税收筹划方法
• 4.1 企业组织形式选择的筹划
• 4.1.1 公司制与非公司制的选择
• 4.1.2 子公司与分公司的筹划
• 4.1.3 外国企业设立形式的筹划
• 4.2 基于税率的筹划
• 4.2.1 从税率变化上筹划
• 4.2.2 预提所得税的筹划
• 4.2.3 利用国内法服从国际法的惯例筹划
• 4.3 针对税基的筹划
• 4.3.1 收入的筹划
• 4.3.2 扣除项目的筹划
• 4.4 利用税收优惠政策筹划
• 4.4.1 注重企业投资的方向
• 4.4.2 利用免征、减征企业所得税的项目所得筹划
• 4.4.3 利用其他税收优惠筹划
• 第五章 征纳双方税收博弈的策略分析
• 5.1 税收博弈的特点
• 5.2 运用征管双方多重动态博弈模型分析
• 5.2.1 建立税收征纳博弈均衡模型
• 5.2.2 博弈均衡模型在案例中的运用
• 第六章 结论
• 6.1 本文研究的结论
• 6.2 税收筹划中应注意的问题
• 结束语
• 参考文献
• 致谢
• 攻读硕士期间发表的论文