促进中小企业发展税法问题研究

论文摘要

中小企业发展离不开税法的支持。税法对中小企业发展的促进功能主要表现为调控、引导、便利三方面,其还兼具经济目的和社会目的价值追求,前者以促进经济发展为目的,后者以执行社会政策为目的。税法促进中小企业发展应有合理的限度,不得违反比例原则,可以适当引入税收中性原则,达到税收中性与税收调控的均衡。我国现行税收法律制度中还存在着诸多的不足,主要表现在税收立法方面促进中小企业立法主体混乱,目标不明确,手段单一;税收实体法方面增值税法、所得税法、关税法制度设计不合理;税收程序法方面中小企业纳税成本高、征税机关“重惩罚轻服务”、中小企业纳税人缺乏程序性保护等,严重的阻碍了中小企业的发展。国外及台湾地区促进中小企业发展的税法制度创新为我国完善税法体系,优化相关的税法制度提出了许多地经验借鉴。我国应从税收立法、税收实体法、税收程序法三个方面入手加以优化,建立一套完善的促进中小企业发展的税法体系,以促进其健康的发展。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 绪论
• 0.1 问题的提出
• 0.2 国内外研究文献述评
• 0.3 研究方法及思路
• 第一章 税法促进中小企业发展的价值理论
• 1.1 中小企业的社会作用
• 1.1.1 中小企业的界定
• 1.1.2 中小企业的主要特征
• 1.1.3 中小企业的作用
• 1.2 税法对中小企业发展的促进功能
• 1.2.1 税收调控功能
• 1.2.2 税收引导功能
• 1.2.3 税收便利功能
• 1.3 税法促进中小企业发展的价值定位
• 1.3.1 税法促进中小企业发展之经济目的
• 1.3.2 税法促进中小企业发展之社会目的
• 1.4 税法促进中小企业发展的限度
• 1.4.1 符合税收中性之适度
• 1.4.2 符合比例原则之适度
• 第二章 我国税法促进中小企业发展的立法状况及其问题
• 2.1 我国促进中小企业发展税法制度的状况
• 2.1.1 促进中小企业发展的立法沿革
• 2.1.2 现行税收立法的主要规定
• 2.2 我国税法促进中小企业发展存在的问题
• 3.2.1 税法立法方面存在的问题
• 3.2.2 税收实体法方面存在的问题
• 2.2.3 税收征管法方面存在的问题
• 第三章 国外及台湾地区税法促进中小企业发展的税法借鉴
• 3.1 国外及台湾地区促进中小企业发展税法制度创新
• 3.1.1 美国促进中小企业发展税法制度
• 3.1.2 欧盟各国促进中小企业发展税法制度
• 3.1.3 日本促进中小企业发展税法制度
• 3.1.4 台湾地区促进中小企业发展税法制度
• 3.2 国外及台湾地区促进中小企业发展税法制度的借鉴
• 3.2.1 国外及台湾地区相关税法制度的共同特点
• 3.2.2 国外及台湾地区相关税法制度的设计思路
• 第四章 我国促进中小企业发展的税法优化
• 4.1 税收立法导向和思路的调整
• 4.1.1 明确立法主体提高立法位阶
• 4.1.2 调整扶持结构确定扶持目标
• 4.1.3 扩展受益范围采用多种税收扶持方式
• 4.2 税收实体法的优化
• 4.2.1 增值税法的优化
• 4.2.2 所得税法的优化
• 4.2.3 关税法的优化
• 4.3 税收程序法的优化
• 4.3.1 简化税收征管程序降低依法纳税成本
• 4.3.2 提供优质纳税服务加快推广税务代理
• 4.3.3 加强纳税人权利保护严格行使征税权力
• 结语
• 参考文献
• 致谢
• 攻读硕士学位期间主要的研究成果目录