商业银行关联交易风险控制研究

论文摘要

随着我国银行业改革进程的加快,国有商业银行股改上市、股份制商业银行以及城市商业银行增资扩股,大量的社会资本由此进入商业银行。与此同时,商业银行与股东及内部人等关联方之间恶意的、非公允的关联交易,使其信贷资产大量违规流入关联企业,一旦关联企业出现经营困难、财务危机或破产,就会造成大量信贷资产损失,严重影响了商业银行的安全稳健运行,由此形成商业银行经营管理中新的风险。为了完善商业银行审慎监督管理规则,规范商业银行关联交易行为,控制关联交易风险,2004年4月中国银行业监督管理委员会颁布了《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》。然而,在其颁布后的4年里,仍然有商业银行的股东或内部人利用非公允的关联交易从商业银行套取信贷资金的丑陋事件被曝光。这一方面说明了根治商业银行非公允关联交易的工作难度之大,另一方面也促使我们不断探讨规范商业银行关联交易的有效途径。本文首先介绍了国际会计准则以及我国相关法律法规对关联方和关联交易的识别与界定。在此基础上,分析了目前我国商业银行关联交易风险的现状,主要从其具体表现形式、风险产生的原因以及对相关利益方的影响等方面进行论述,又以民生银行为例进行具体分析。最后,提出要从内部风险控制和外部风险防范两个层面共同构建商业银行关联交易风险控制体系,在商业银行自觉加强内部控制体系的同时,辅之以外部监管部门、审计机构和保险机构等的共同努力。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究的背景和意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究目的及意义
• 1.1.3 核心概念的界定
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外相关研究
• 1.2.2 国内相关研究
• 1.3 论文结构和研究方法
• 1.3.1 论文结构
• 1.3.2 研究方法
• 1.4 本文创新点
• 第2章 关联交易的一般理论
• 2.1 关联交易概述
• 2.1.1 关联方的认定
• 2.1.2 关联交易的确认与识别
• 2.2 关联交易的经济学分析
• 2.2.1 关联交易的积极作用
• 2.2.2 关联交易的消极作用
• 第3章 我国商业银行关联交易风险现状分析
• 3.1 商业银行非公允关联交易的主要表现形式
• 3.1.1 与商业银行的股东有关的非公允关联交易
• 3.1.2 与商业银行的高级管理人员等内部人有关的非公允关联交易
• 3.2 商业银行非公允关联交易风险产生的原因分析
• 3.2.1 现代公司法人制度本身存在缺陷
• 3.2.2 商业银行公司治理结构不完善
• 3.2.3 商业银行内部风险控制体系存在漏洞
• 3.2.4 商业银行财务报告信息披露力度不够
• 3.2.5规范关联交易的法律法规尚不健全
• 3.3.非公允关联交易对相关利益各方的影响
• 3.3.1 损害中小股东和存款人的利益
• 3.3.2 危及商业银行自身稳健经营
• 3.3.3 降低信贷资源的配置效率
• 3.3.4 影响整个金融体系的稳定
• 3.4 个案分析一以民生银行为例
• 3.4.1 民生银行关联交易现状
• 3.4.2 民生银行存在的主要问题分析
• 第4章 建立和完善商业银行关联交易内部约束机制
• 4.1 优化股权结构,形成大股东之间的制衡
• 4.2.完善内部治理结构,强化董事监事的职能
• 4.2.1 扩大董事会的规模
• 4.2.2 完善董事会的构成
• 4.2.3 强化董事监事的职责和义务
• 4.2.4 严格高级管理人员的选聘及薪酬制度
• 4.3 完善内部控制管理体制,强化内部审计
• 4.4 建立商业银行关联交易风险预警机制
• 第5章 健全商业银行关联交易风险外部控制体系
• 5.1 完善关联交易信息披露制度
• 5.1.1 强化商业银行内部关联关系数据管理
• 5.1.2 完善关联交易披露方法,定期公布关联交易情况专项报告
• 5.1.3 进一步明确关联交易重要性的判断标准
• 5.1.4 加强对关联方交易定价政策的披露
• 5.2 规范市场中介机构行为,加强外部审计的独立性
• 5.3 利用保险系统构筑关联交易风险防范与转嫁体系
• 5.3.1 鼓励商业银行投保董事监事责任保险
• 5.3.2 保险机构需要进一步开发、完善高管责任险
• 5.4 完善监管部门的审慎监管体系
• 结论
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间发表的论文
• 致谢