纳税人权利保护的制度构建

论文摘要

纳税人是税收法律关系的重要主体,研究税收法制,离不开对纳税人权利保护问题的研究。作为民主与法治的产物,纳税人权利保护问题已引起世界各国的普遍重视。纳税人权利保护问题同样也是我国构建和完善现代税法中的重要问题。要正确认识纳税人权利问题,应当从系统角度出发,综合世界各国立法概况、我国的现状分析等视角来进行考察。此举将有利于我们准确理解纳税人权利的具体内容,从而有助于我们更加清晰全面的认识纳税人的权利,为我国纳税人权利保护的制度构建提供一些有益的完善建议。本论文共由六大部分组成：第一部分,引言。阐述本论文的选题背景、意义、研究现状；介绍论文的研究内容与方法。第二部分,纳税人权利概述。在对纳税人权利的概念、特征、分类构成进行介绍的基础上,对纳税人权利保护的意义进行了分析。第三部分,纳税人权利保护的理论基础。分别从政治学角度、经济学角度以及法学角度,对纳税人权利保护的理论基础进行了全面的分析。第四部分,国外纳税人权利保护之现状及借鉴。通过对美国、加拿大、英国、日本等国的立法现状以及实践中对涉税事务处理内容的介绍,分析其合理之处,从中学习值得我国借鉴之处。第五部分,我国纳税人权利保护的现状分析。首先从宪法角度、基本法角度、实体法角度以及程序角度介绍了我国纳税人权利保护存在的不足之处,之后对产生此种情形的原因进行了介绍。第六部分,我国纳税人权利保护制度体系的构建。分别从宪法角度、基本法角度、实体法角度以及程序角度,对完善我国纳税人权利保护的制度构建问题提出了建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 引言
• 1.1 研究背景及意义
• 1.2 研究现状
• 1.3 研究内容及方法
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 研究方法
• 2 纳税人权利概述
• 2.1 纳税人权利的概念及特征
• 2.1.1 纳税人权利的概念
• 2.1.2 纳税人权利的特征
• 2.2 纳税人权利的构成
• 2.2.1 纳税人宪法上的权利
• 2.2.2 纳税人税法上的权利
• 2.3 纳税人权利保护的意义
• 3 纳税人权利保护的理论基础
• 3.1 人民主权理论—纳税人权利保护的政治学基础
• 3.2 公共物品理论—纳税人权利保护的经济学基础
• 3.3 税收法定主义理论—纳税人权利保护的法学基础
• 4 国外关于纳税人权利保护之现状及借鉴
• 4.1 国外关于纳税人权利保护的现状
• 4.1.1 美国关于纳税人权利的保护
• 4.1.2 加拿大关于纳税人权利的保护
• 4.1.3 英国关于纳税人权利的保护
• 4.1.4 日本关于纳税人权利的保护
• 4.2 国外关于纳税人权利保护之借鉴
• 4.2.1 税收法定主义成为宪法原则
• 4.2.2 纳税人权利法案形成了专门保护
• 4.2.3 优化纳税人权利保护的社会外部环境
• 5 我国纳税人权利保护的现状分析
• 5.1 我国纳税人权利保护存在的缺陷及不足
• 5.1.1 我国宪法缺乏保护纳税人权利的条款
• 5.1.2 我国缺少税收基本法，导致关于纳税人基本权利保护规定缺失
• 5.1.3 我国税收实体法方面关于纳税人权利保护的不足
• 5.1.4 我国税收程序法方面关于纳税人权利保护的不足
• 5.2 我国纳税人权利保护不足的成因分析
• 5.2.1 现行税收法律体制的影响
• 5.2.2 纳税人权利保护的法律仍不完善
• 5.2.3 我国传统文化对纳税人权利意识的影响
• 6 我国纳税人权利保护制度的构建
• 6.1 将纳税人权利保护的内容纳入宪法之中
• 6.2 制定税收通则法，对纳税人基本权利的保护做出规定
• 6.2.1 税收通则法中关于纳税人权利保护应遵循的原则
• 6.2.2 税收通则法内容的构建
• 6.3 我国纳税人权利保护实体法方面的完善
• 6.4 我国纳税人权利保护程序法方面的完善
• 6.4.1 现行税收征管法中关于纳税人权利保护内容的完善
• 6.4.2 行政程序与诉讼程序中关于纳税人权利保护内容的完善
• 结语
• 参考文献
• 攻读学位期间主要科研成果目录
• 后记