我国商业银行信息披露制度的法律探析

论文摘要

商业银行信息披露制度,是商业银行为保障投资者利益、接受社会公众监督而依法披露其自身财务变化、风险管理和经营状况等信息的制度。建立合理有效的商业银行信息披露制度对我国应对全球性金融风险有重要的意义。本文第一部分总体论述商业银行信息披露制度的基本理论问题,包括商业银行信息披露制度的概念、产生发展历程、理论基础和功能。第二部分论述商业银行信息披露国际准则即《新巴塞尔资本协议》的基本内容,包括《新巴塞尔资本协议》的历史演进、特点、性质、总体规范和具体要求。第三部分比较分析不同国家和地区的商业银行信息披露法律制度的不同规定,从中得出对我国有益的启示。最后的部分探讨如何完善我国商业银行信息披露法律制度。主要立足于当前我国商业银行信息披露的现状,针对立法上的不足,提出一些建议。笔者认为,完善的商业银行信息披露法律制度应该包括实体内容真实和全面,程序内容及时和公开,外部监管机关职责及权限明确和法律责任严格四个方面的内容。我国应结合国内实际情况,采取渐进和适度的方式,将自愿披露和强制披露结合起来,通过国内立法规定或其它措施,向《新巴塞尔资本协议》所提出的商业银行信息披露基本框架靠拢。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 引言
• 一、商业银行信息披露制度的基本理论问题
• （一） 商业银行信息披露制度的概述
• 1. 商业银行信息披露制度的概念
• 2. 商业银行信息披露制度的产生和发展
• （二） 商业银行信息披露制度的理论基础
• 1. 商业银行信息披露的经济学基础
• 2. 商业银行信息披露的法学基础
• （三） 商业银行信息披露制度的功能
• 1. 有利于保护债权人、投资者等相关利益人的利益
• 2. 有利于商业银行改善自身的经营管理
• 3. 有利于银行业实现公平、公正的市场竞争
• 4. 有利于加强对风险的市场约束
• 5. 有利于强化监管职能和提高监管效率
• 二、商业银行信息披露的国际准则:《新巴塞尔资本协议》
• （一） 《新巴塞尔资本协议》概述
• 1. 《新巴塞尔资本协议》的历史演进
• 2. 《新巴塞尔资本协议》的特点
• 3. 《新巴塞尔资本协议》法律性质
• （二） 《新巴塞尔资本协议》规定的商业银行信息披露的基本框架
• 1. 新协议对商业银行信息披露的总体规范
• 2. 新协议对商业银行信息披露的具体要求
• 三、各国商业银行信息披露法律制度的比较
• （一） 商业银行信息披露实体内容的比较
• 1. 美国商业银行信息披露的实体内容
• 2. 新加坡商业银行信息披露的实体内容
• （二） 商业银行信息披露程序内容的比较
• 1. 美国商业银行信息披露的程序内容
• 2. 新加坡商业银行信息披露的程序内容
• （三） 商业银行信息披露法律监督保障机制的比较
• 1. 商业银行信息披露的法定监管机构及权限比较
• 2. 商业银行信息披露的法律责任比较
• 四、我国商业银行信息披露法律制度的现状及完善
• （一） 我国商业银行信息披露法律制度的现状及不足
• 1. 我国商业银行信息披露法律制度的发展历程和现状
• 2. 我国商业银行信息披露法律制度的不足
• （二） 我国商业银行信息披露法律制度的完善
• 1. 完善我国商业银行信息披露法律制度的总体思路
• 2. 我国商业银行信息披露法律制度的改进
• 3. 我国商业银行信息披露法律制度相关制约因素的完善
• 结语
• 致谢
• 参考文献