独立董事制度对上市公司盈余管理的影响研究

论文摘要

盈余管理是现代会计理论研究中的一个重要领域，在国内外会计学术界，对盈余管理的研究正开展得如火如荼。上市公司的盈余管理使公司盈余信息背离了公司的客观实际，造成会计信息失真、会计信息质量低下，没有真实反映公司的财务状况与经营业绩，不仅扭曲股票的价值、扰乱资本市场秩序，而且误导投资者的决策，损害了广大投资者的利益。上市公司治理结构的缺陷为上市公司盈余管理提供了很多机会和空间，有鉴于此，我国适时引进了独立董事制度以完善上市公司治理结构。在上市公司设立独立董事的宗旨就是在公司内部监督机制缺失的情况下，发挥独立董事能够制衡大股东、监督管理层的作用，从而规范上市公司的管理行为，监控上市公司违法违规的行为，提高上市公司财务信息的质量，保护股东的利益。但从目前的情况来看，独立董事在公司治理中的作用并没有得到充分的发挥，上市公司存在着大量的违法违规行为，盈余管理行为更是普遍存在。本文从盈余管理和独立董事制度的基础理论入手，并结合国内外的实证研究成果来分析独立董事制度对上市公司盈余管理的影响关系，经过分析得出独立董事可以通过监督、控制、审查和披露四种途径来有效监控和约束上市公司的盈余管理行为。但目前的现状却十分不尽人意，主要原因是独立董事的选聘机制、薪酬机制、激励机制和约束机制不完善，从而造成了独立董事不能有效发挥其职能作用，不能有效监控和约束上市公司的盈余管理行为。为此，本文从制度层面和非制度层面提出了相应的对策建议，以期改善目前的现状，发挥独立董事的作用，规范我国上市公司的盈余管理行为。本文由六部分组成：第一部分提出了本文选题的背景、国内外的研究现状及研究启示、本文的研究意义、研究方法、内容。第二部分介绍了盈余管理和独立董事制度相关理论。第三部分讨论了独立董事制度对上市公司盈余管理的影响关系。首先分析独立董事对上市公司盈余管理的影响；然后分析了上市公司盈余管理对独立董事制度的影响。第四部分分析了独立董事制度与上市公司盈余管理现状，并分析了造成这种现状的原因。第五部分提出了改进和完善独立董事制度的一些建议以期加强对上市公司盈余管理行为的治理。第六部分总结了本文的主要工作，归纳了本文的创新点，并指出本文的不足之处以待进一步开展研究工作。

论文目录

• 摘要
• 英文摘要
• 1:引言
• 1.1 研究背景
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.2.3 研究启示
• 1.3 研究意义
• 1.4 研究方法及研究内容
• 2:盈余管理与独立董事制度相关理论概述
• 2.1 盈余管理相关理论概述
• 2.1.1 盈余管理的涵义及特征
• 2.1.2 盈余管理的诱因
• 2.1.3 盈余管理的影响作用
• 2.1.4 盈余管理的影响因素
• 2.2 独立董事制度的相关理论概述
• 2.2.1 独立董事制度的含义、独立董事的含义及其特征
• 2.2.2 独立董事制度的产生及其在中国的发展
• 2.2.3 独立董事制度的作用
• 2.2.4 独立董事的独立性分析
• 3:独立董事制度对上市公司盈余管理的影响关系分析
• 3.1 独立董事制度对上市公司盈余管理的影响分析
• 3.1.1 从独立董事的特征来分析
• 3.1.2 从独立董事的职权来分析
• 3.1.3 独立董事制度对上市公司盈余管理影响的综合分析
• 3.1.4 本节小结
• 3.2 上市公司盈余管理对独立董事制度的影响分析
• 4:独立董事制度与上市公司盈余管理现状分析
• 4.1 独立董事制度的现状与分类
• 4.1.1 独立董事制度的现状
• 4.1.2 独立董事现状的分类
• 4.2 现行独立董事制度下的上市公司盈余管理现状
• 4.3 现状原因分析
• 5:完善独立董事制度,加强上市公司盈余管理治理
• 5.1 制度层面的对策建议
• 5.1.1 完善独立董事的选聘机制
• 5.1.2 完善独立董事的薪酬机制
• 5.1.3 完善独立董事的激励机制
• 5.1.4 完善独立董事的约束机制
• 5.1.5 培育独立董事人才市场
• 5.1.6 正确处理独立董事和监事会的关系
• 5.2 非制度层面的建议
• 5.2.1 培育诚信的社会氛围
• 5.2.2 加强独立董事的道德建设
• 5.2.3 加强独立董事的能力培养
• 5.3 本章小结
• 6:结束语
• 6.1 本文的主要工作
• 6.2 本文的创新之处
• 6.3 本文的不足之处
• 参考文献
• 作者在读期间的科研成果
• 致谢