基于风险管理的通信企业存货内部控制研究与实践

论文摘要

作为在纽约和香港两地上市的国有控股大型企业,中国移动面临着来自资本市场监管和国有资产保值增值的双重压力。本文试图从风险管理的角度,借鉴国内外最新理论研究成果,以中国移动某省公司为对象,利用存货内部控制及风险管理的理论及方法,对中国移动存货管理模式和流程进行深入研究,识别和评估存货管理中的风险,对存货内部控制进行正确评价,揭示目前存货(主要为促销物资)管理存在的高风险问题,探索研究如何转变管理模式,优化管理流程,减少一线员工工作量,提高员工满意度,降低存货管理成本,防范和降低存货资产流失风险,提高促销成本的使用效率与效益,为通信企业加强促销成本管控,增强国际竞争力提供有价值的借鉴思路和方法。论文共分五章。第一章阐释了基于风险管理的存货内部控制的研究背景和意义。第二章介绍了内部控制、风险管理的理论涵义和发展联系,阐述了存货管理风险的成因、特点及其识别和评估方法,阐述了制订存货内部控制的目标、方法和程序。第三章以S省移动公司为例,描述了通信企业存货内部控制管理的现状,揭示存货内部控制存在的风险问题。第四章根据存货管理风险问题提出了存货内部控制的优化思路和解决方案,并按优化思路和方案进行了实践验证。第五章“总结与启示”,总结了S省移动公司基于风险管理的存货内部控制优化项目实践对其他通信企业存货管理的参考价值。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 前言
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究意义
• 1.3 研究内容与研究方法
• 1.4 可能的创新点
• 1.5 论文的研究思路和框架
• 第二章 基于风险管理的存货内部控制基本理论
• 2.1 内部控制理论
• 2.1.1 国外内部控制研究现状
• 2.1.2 国内内部控制研究现状
• 2.1.3 内部控制的内涵及其理论发展
• 2.2 风险管理理论
• 2.2.1 风险管理理论的内涵及其发展
• 2.2.2 企业风险管理框架
• 2.2.3 企业全面风险管理
• 2.3 内部控制与风险管理的发展联系
• 2.4 存货风险管理理论
• 2.4.1 存货风险的成因
• 2.4.2 存货风险的常见类别
• 2.4.3 风险的识别与评估
• 2.5 存货内部控制理论
• 2.5.1 存货内部控制的目标设定
• 2.5.2 存货内部控制的内容
• 2.5.3 存货内部控制的监督评价
• 2.5.4 存货内部控制的风险管理
• 第三章 S省移动通信公司存货内部控制研究
• 3.1 S省移动通信公司基本情况
• 3.1.1 公司简介和组织结构图
• 3.1.2 各部门职责分工情况
• 3.2 S省公司内部控制建设及风险管理情况
• 3.2.1 内部制度建设及内部控制、风险管理情况
• 3.2.2 S省移动通信公司存货管理流程
• 3.3 存货管事风险识别、分析、评估及内部控制评价
• 3.3.1 S省移动通信公司存货管理流程风险识别与分析
• 3.3.2 S省移动通信公司存货管理流程风险评估
• 3.3.3 S省移动通信公司存货管理流程内部控制评价
• 第四章 S省移动通信公司存货内部控制优化方案及实践
• 4.1 应对存货管理风险的内部控制优化设计思路
• 4.2 应对存货管理风险的内部控制优化方案及实践
• 4.2.1 现有技术条件下可选的内部控制优化方案
• 4.2.2 创新提出可行的内部控制优化方案
• 4.2.3 内部控制优化方案在H市公司的实践应用
• 4.3 存货管理内部控制优化后的风险水平及管理效益分析
• 4.3.1 存货管理内部控制优化后的风险水平分析
• 4.3.2 存货管理内部控制优化后的管理效益预测分析
• 4.3.3 H市公司存货管理内部控制优化一年后的管理效益实际效果
• 第五章 结论及启示
• 5.1 结论
• 5.2 启示
• 5.2.1 培育良好的内部控制环境
• 5.2.2 制订科学、详细的业务流程控制
• 5.2.3 建立完善良好的信息与沟通系统
• 5.2.4 完善内部控制自我监督、评价机制
• 参考文献
• 致谢